课程介绍

　　一、股权交易税务检查形势分析

　　1.国家税务总局指定高风险管理事项后续管理模块剑指何方？

　　2.2017年以来税务稽查工作重点之一：股权交易检查

　　案例剖析：某依托公司代客理财被总局监控要求补税

　　3.股权交易税务检查案源出处？

　　案例剖析：某企业注销申请时被大数据告知陈年资产划拨没有纳税

　　二、股权交易几个重要概念与企业并购重组的关系分析

　　1.股权交易的核心

　　2.股东与被投资企业的关系

　　3.对价支付：股份支付与非股份支付

　　4.股权交易与定向增发：交易对象与帐务处理的分析

　　5.股权交易是企业各种并购重组类别的承载主体

　　6.特殊性税务处理与一般性税务处理

　　7.企业重组的9大形式简介

　　三、【案列分析】形形色色的股权转让业务中如何有效地运用相关税收政策并利用现有条件进行规划设计

　　（一）个人股东股权转让涉及的涉税政策分析

　　1.个人股东股权转让多种形式分析。

　　2.个人转让上市公司股权的政策分析：二手交易与限售股权

　　（1）计征个人所得税的方法和技巧

　　（2）计征增值税（营业税）的是是非非

　　3.股权转让收入如何取数？平价转让是否成立？

　　（1）被投资企业净资产为正数

　　（2）被投资企业净资产为负数，但存在价值资产

　　（3）被投资企业净资产为负数，没有价值资产

　　4.股权转让成本如何确认？

　　（1）股东为原始投资者的成本确认

　　（2）股东股份从其他投资者受让时的成本确认

　　（3）转让方被税务检查并被税，受让方投资者的成本确认

　　（4）机构投资者从公开市分批购入股权时的成本确认方法

　　5.个人股权转让应当在何时何地缴纳个人所得税

　　（1）何时？案例分析

　　（2）何地？案例分析

　　6.被投资企业转股是否征收个人所得税

　　（二）企业法人股东股权转让涉及的企业所得税政策分析

　　1.企业法人取得股权、持有股权期间企业收益如何涉税处理？

　　（1）溢折价投资形成的营业外收入

　　（2）权益法处置下投资收益的税务处理

　　（3）成本法和权益法下被投资企业宣告分红的税务处理

　　（4）持有股权期间减值准备的税务处理

　　2.企业法人出售股权取得贷币资产的股权收益涉税处理

　　3.企业法人出售股权取得非货币性资产的股权收益涉税处理

　　4.企业法人股东以此股权换彼股权的涉税处理

　　5.企业转让股权投资成本如何计算？（非货币性资产对外投资，曾被调增应纳税所得额后的成本如何确定）

　　6.企业出售股权什么情况下可以低于投资成本价？

　　（三）股权转让的增值税政策分析

　　四、股权转让规划技巧综合案例分析

　　1.定向增发股份时，原始股东溢价部分是否涉税？

　　2.定向增发确定股权份额时的规划炫机及风险

　　3.承债式股权转让如何搭过桥资金化解税务危机

　　4.被投资企业盈利现金流少时股权转让股权如何节税

　　5.目标公司转股后转让股份如何节税案例分析

　　6.法人股东减资后再转让股权的政策原理

　　7.转让还是增资？

　　8.股东弹尽粮绝后与他人合作开发某楼盘的股权转让如何操作？

　　【练习】既有股权转让又有增资扩股如何规划？

　　9.股权转让款分期付款如何纳税

　　10.练习：股权转让相关事宜如何办理？

　　11.注册资金没有实缴到位如何确定股权投资成本

　　12.明股实债的退出机制是否涉及股权转让所得税？

　　案例1：属于混合性投资吗？

　　【练习】看合约做判断，提规划方案

　　13.如何做企业分立业务

　　14.孙公司变儿公司如何操作（划拨还是先合并再分立）

　　15.案例详解：吸收合并企业亏损如何弥补

　　16.如何通过股权运作实现集团内企业盈亏互补

　　案例1：有股权投资的亏损企业与集团内盈利企业的互抵持技巧

　　案例2：连续亏损2年的上市公司“砸锅卖铁”出售股权形成收益如何处理？

　　案例3：练习题

　　17.如何识别伪规划方案

　　【练习】某新三板上市公司的股权架构失败原因分析？应该如何规划

课程收益

　　【关键要点整合】透析股权交易的概念理解，解答各个环节涉税实务难点

　　【合理空间筹划】站在股东股权的角度进行税务规划设计，寻求降低税务成本的最优点

　　【风险识别管控】识别股权交易中的涉税风险，化解税务危机

　　【开启管理智慧】结合丰富案例讲解，落地股权运作操作技巧与实战演练，学以致用

课程对象

税务总监、财务总监、总经理、企业董事会成员、其他具有一定财税工作年限的财税人员

课程大纲

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