课程介绍

一、 高新技术企业税收新政梳理与详解

Ÿ 加计扣除比例由50%提升至75%

《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号) ；

Ÿ 亏损结转年限延长至10年

《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》）（财税〔2018〕76号）；

Ÿ 委托境外研发费用税前加计扣除政策放宽

《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）；

Ÿ 科技人员的现金奖励，可减按50%计入工薪所得

《财政部 税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）；

Ÿ 部分新购进资产可一次性税前扣除

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》

（财税〔2018〕54号）；

Ÿ 企业所得税最新优惠政策依据

《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）；

Ÿ 高新技术企业认定的政策依据

《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）；

二、高新技术企业税务实操讲解与核心问题解答

p 关于高新企业认定的涉税处理

Ÿ 如何确定高新技术企业所得税优惠期间？

Ÿ 被取消高新技术企业资格，是否还要追缴所得税？

Ÿ 具备资格年度与资格到期年度，之前的亏损结转税务如何处理？

p 高新技术企业研发费用加计扣除实务要点

Ÿ 研发费用加计扣除归集范围与高新认定口径有哪些区别？

Ÿ 跨期研发项目的费用应怎样分摊？

Ÿ 研发人员非专门从事研发工作，或同时参与多个项目的研发，如何分配相关工资薪金，进行扣除？

Ÿ 研发团队中的后勤辅助人员的人工成本，是否可以加计扣除？

Ÿ 外聘人员的劳务费用支出，是计入工资薪金，还是代开劳务发票？

Ÿ 经营租赁与融资租赁的设备用于研发，其折旧费用的扣除方式存在什么差异？

Ÿ 出租、转让已享受税收优惠的专用设备，如何进行税务处理？

Ÿ 研发费用资本化时点的确认应如何判断？企业如何区分研究阶段支出与开发阶段支出？

Ÿ 无形资产用于研发与非研发活动，如何合理摊销，加计扣除？

Ÿ 若研发活动形成产品并销售的，对应的材料费用是否可以加计扣除？

若研发费用与销售发生在不同年度，怎样进行冲减？

Ÿ 试制产品发放给员工、客户，视同销售？发生的支出能否加计扣除？

Ÿ 如何建立研发支出辅助帐，准确归集实际发生额，保证口径一致？

Ÿ 研发费加计扣除的财政补贴该如何申请？

Ÿ 委托关联方研发时，加计扣除的研发费用基数按什么标准确定？

p 高新技术企业其他税务重点问题解答

Ÿ 科技人员取得科技成果转化股权奖励和现金奖励的个税筹划

Ÿ 企业在研发过程中取得的特殊收入扣减，在什么情况下适用？

Ÿ 怎样对高新技术服务的收入的归集核算？

Ÿ 高新企业中由政府定价的产品，并补偿销售损失时，这笔降价补贴的财政返还如何确认？

Ÿ “四技合同”发票开具的注意事项，怎样办理免税手续？

Ÿ 高新技术企业在填写新版企业所得税汇算清缴申报表时，应该注意哪些要点？

 

三、 理清高新企业存在的涉税风险及风险防范

Ÿ 哪些指标是税务机关对备案资料的重点稽查对象，企业如何进行风险把控？

Ÿ 哪些是可能会被取消高新资格的重大违法行为？

Ÿ 通过高额特许权使用费避税，存在什么样的潜在风险？

Ÿ 关联方之间的委托研发，费用分摊可能会涉及哪些税收风险?

Ÿ “三新”研发费用优惠，有哪些情况不被税务机关认可？

Ÿ 开发混合销售性质的产品，如何避免被从高征收增值税？

Ÿ 高新错用普通企业的费用扣除标准，如何补救，是否有追补期限？

Ÿ 税务申报系统中所得税汇算清缴数据与企业年度审计报告的不一致，怎样处理？

Ÿ 高新技术企业筹资方式负担不同的资金成本，如何进行税收筹划？

 

课程收益

【与时俱进】梳理高新技术企业税收优惠政策，解读政策背后的税收环境变化

【紧扣实务】结合高新技术企业税务实务，掌握实操要点与注意事项

【运筹帷幄】预先自查高新技术企业的涉税风险，设计防控措施

课程对象

财务经理、财务主管，财务会计、税务会计，税务经理、税务主管

课程大纲

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