一笔坏账损失，竟然带来了2个所得税的涉税风险，看看这个案例

2021-12-01 来源：老三会计

案例（税务风险培训）

甲公司出借20万元资金给职工王某，由于各种原因，目前企业已经豁免了这笔出借款项。

借：其他应收款-王某 20万元

贷：银行存款 20万元

企业会计处理计入了损失：

借：资产减值损失 20万元

贷：其他应收款-王某 20万元

风险一

企业会计处理虽然计入了损失，但是由于不符合税前扣除条件，因此汇算清缴应做纳税调增处理，否则面临企业所得税的涉税风险。

风险二

豁免的这笔20万元款项应扣缴职工王某的工资薪金个人所得税，否则面临个人所得税的涉税风险。

参考

问题内容：企业借出资金给个人,后来企业豁免了这笔借款，请问，个人针对这笔款项是否要交个人所得税？

答复机构：四川省税务局

答复时间：2020-02-27

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707）

第六条规定：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

对此种情形，如果个人为该单位员工，应按“工资薪金所得”扣缴税款。如果该个人是公司股东，应按股息红利所得税扣缴税款。如果是上述情形以外的人，应当按照偶然所得征税。

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