股改是企业上市前一项重要的工作，通过股改可实现提升企业的内控和治理水平，为企业将来上市奠定坚实的基础。

通常在企业进行股改时，由董事长或董秘牵头，汇集公司各主要部门的负责人，不定期召开会议，对改制过程中遇到的问题进行商讨。

本文就以此为背景，分享拟IPO企业股改流程及股改中需要关注的重点财税事项。

01 股改遵循的原则

在《公司法》中，股改即为公司的形式从有限公司改制成股份公司的过程。

股份改制是非股份制企业满足IPO发行条件的基础要求，也是监管机构重要审核关注点，所以股份改制工作的质量是决定上市成功与否的重要基础。

从目前实务操作来看，股改通常需要遵循以下原则：

02 股改整体流程

股改是企业的一个复杂的系统工程，不是简单的企业组织形式的改变，会涉及到诸多工作步骤和工作内容。

通过梳理，可以股改的主要流程概括为：

03 股改关注的财税问题

财务规范合规事项

企业股改前，首先关注企业日常经营过程中的财务是否规范与合规，内容包括：

税务问题

税务不规范是大多数企业普遍存在的一个问题，也是发行上市的重点问。企业在股改过程中，必须将不合规的税务行为进行规范。

以下是证监会重点关注的税务问题：

企业改制发行上市的税务问题，通常需要企业、地方政府、财税部门、中介机构共同妥善处理。

解决税务问题常见有以下几种方式：

企业税务问题，除了在股改阶段解决问题外，股东应发行上市前作出愿意承担可能补缴纳税风险的承诺，并得到省级税务部门的确认文件。

通过这些处理措施，税务问题一般就不会构成企业上市的障碍。

IPO财务核查的重点事项

近几年来，在企业IPO审核阶段，监管部门对财务规范的重点核查内容主要有以下几点：

04 结语

在企业股改阶段中，财务不合规是硬伤，甚至可能带来实质性影响，导致企业上市工作停滞不前，只有全面关注并妥善处理这些事项，企业才能在IPO的道路上稳步前行，实现成功上市的目标。

对于拟IPO企业而言，股改不仅是进入资本市场的起点，更是进一步完善企业现代化治理制度的重要工作事项。

所以，身为企业上市统筹人的董秘更需掌握的丰富的知识，同时，又得不断关注监管动态和多方打交道，实操的工作经验是非常重要的。