本文主要针对税法基础薄弱，想从事税务会计，对税法有个基础认识，认识税款征收的含义，以及征收税款的方式，一方面将来进入财务工作能处理 基本的税务工作，另一方面为以后考证打下坚实的基础。

税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

一、税法的分类

(一)按照税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。

(二)按照主权国家行使税收管辖权的不同，分为国内税法、国际税法、外国税法。

(三)按照税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法律、税收行政规章和税收规范性文件。

二、税法的构成要素

1.税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。主要由以下基本要素构成，其中纳税义务人、征税对象、

2.税率是构成税法的三个最基本要素。

(一)征税人

征税人是指代表国家行使征税权的各级税务机关和其他征税机关。征税人可能因税种不同而不同，如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。

(二)纳税义务人

纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。

(三)征税对象

征税对象是指纳税的客体，也就是对什么征税，是区别不同税种的主要标志。

(四)税目

税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

(五)税率

1.比例税率，是指对同一征税对象，不论数量多少，数额大小均按同一比例征税。例如增值税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

2.定额税率，又称固定税率。是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采取百分比的形式。目前采用定额税率的有城镇土地使用税、车船税等。

3.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

即征税对象的数额越大，税率越高;数额越小，税率越低。一般多在收益课税中使用，有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种形式。

我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。

(六)计税依据

计算应纳税额所依据的标准，即依据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有三种，从价计征、从量计征和复合计征。

(七)纳税环节

纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，例如流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。

(八)纳税期限

纳税期限是指税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的时间期限。

(九)纳税地点

纳税人具体交纳税款的地点。一般来说，在税法规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。

(十)减免税

减免税是对某些纳税人或课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定。

1、减税是对应征税款减征一部分;免税是对应征税款全部予以免征。

2、起征点。又称"征税起点"或"起税点"是指对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、免征额。是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，只就减免后的剩余部份计征税款。纳税人具体交纳税款的地点。一般来说，在税法规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税;当征税对象的数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税;当征税对象的数额大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税。

(十一)法律责任

税收的法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。

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