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企业如何通过加强税务合规释放内生增长力?——中国式现代化税制改革趋势下的经济提效密码 关注公众号
2023-01-31 来源:高顿咨询

党的十八大以来,我国深入推进税制改革。经过十年不懈努力,我国现代税收制度已基本确立。但中国税制改革仍在继续,日前,党的二十大报告全文公布,其中有五处明确提及财税,其中关于税制改革的要求非常明确——“优化税制结构”。这关系着现代财政制度建立、国家长治久安和共同富裕等目标的实现。当未来中国税制结构及相关税收政策改革脚步进一步推进明晰,企业和财务人员该如何把握时代脉搏,保持内生动力和韧性增长,在中国式现代化税制改革的趋势下,实现企业的高质量发展?

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带着这样的思考,2022名家讲坛·杭州站峰会,邀请了来自上海国家会计学院教研部副教授、应用经济系主任葛玉御莅临分享。他从税改背景、逻辑和现实的角度,结合二十大报告的指导纲领,聚焦税收征管方面企业关注的话题,与到场嘉宾分享了中国式现代化的税制改革趋势。本场演讲引发超多关注,葛玉御教授在大家热情的呼声中,日前在上海再次返场演讲,进一步就构建新发展格局的税收政策给企业带来的机遇与挑战主题展开分享。

建设中国式现代化税收制度

助力高质量发展

二十大报告中指出,中国式现代化有五大特征,而实现中国式现代化的前提,就是要推动高质量发展。“高质量发展的目标下需要一个有利于经济发展、社会公平、生态环保的现代税收制度”,葛玉御教授指出,这是税制改革的总体性要求。

“去年,习近平总书记发表了一篇文章《扎实推动共同富裕》,文中对税收提出了明确的要求——要提高直接税的比重。”葛玉御教授分析到,“缩小收入差距靠个人所得税,缩小财产分配差距靠房地产税,所以这两个税种一定是接下来改革重点。”

面对人口危机、经济信心不足、环境污染、逆全球化等一系列社会现状,葛玉御教授认为,需要配套改革、优化税制设计,站在财税的角度提振企业和个人对经济发展的信心,从而使经济生出韧性。

优化税制结构,

增值税、消费税、个税和房产税成关键

在《党的二十大报告辅导读本》中,收录了财政部部长刘昆的《健全现代预算制度》一文,该文提到,要在保持基本税制稳定的前提下,优化税制结构。改革方向主要有四点:

一、 健全以所得税和财产税为主体的直接税体系,适当提高直接税比重,强化税制的累进性;

二、 完善个人所得税;

三、 深化增值税制度改革

四、 健全地方税体系,加快培育地方税源。

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基于此,葛玉御教授总结了本期税改的四个抓手:增值税、消费税、个人所得税和房地产税,“要降低流转税,提高所得税和财产税。所得税里面靠个人所得税的提高,财产税靠房地产税”,并对不同税种的立法和改革,提炼了相应的重点:

增值税:

1、简并税率;

2、进项抵扣的完善;

3、留抵退税法定。

消费税:

1、调整征收范围;

2、调整税率;

3、征收环节从生产转零售;

4、税收从中央转地方。

个人所得税:

1、扩大征收所得的征收范围;

2、优化专项附加扣除;

3、吸引境外高端人才;

4、简并级次、降低税率。

而针对尚未开征的房地产税,葛玉御教授指出其势在必行的理由:“房地产税是纳税人向地方政府购买公共服务花的钱,也是缩小贫富差距的重要手段,更是使市场走向均衡的重要推进举措。”在演讲的末尾,葛玉御教授也预告了未来房地产税制落地的基本面貌:宽税基、低税率、简税种、严征管。

企业:加强税务合规、防范税收风险

2021年3月24日,中办、国办联合印发重磅文件,《关于进一步深化税收征管改革的意见》,意见代表了整个“十四五”期间税收征管改革的纲领性文件。

葛玉御教授解读道,未来的中国,将在精确的税务执法、精细的税费服务、精准的税务监管、精诚的税收共治的四个系统下,实现自动算税,建设数字化智慧税务体系。“我们的目标是什么?为提高直接税比重,优化税制结构的税制改革来奠定基础,提供支撑。减少高收入群体的税收流失,从而能够降低中低收入群体的税收负担,有利于走向共同富裕,这就是我们的目标。大的方向,改革的路径都在这里。”

葛玉御教授提到:“加强征管这件事只会迟到、不会缺席。作为企业的财务中坚力量,做好税务合规、防范税收风险,将是‘十四五期间’需要予以高度关注的重点,也是应对未来挑战最重要的事情。”税制改革未来努力的方向,是形成一个所得税和流转税并重,财产税为辅助的双主体税制结构,而这势必将会对个人生活和企业业务都带来巨大的影响。

新发展格局下,企业面临的机遇与挑战

在上海场的分享中,葛玉御教授指出,在新发展格局下,税收优惠给企业带来的机遇主要体现在八个方面:1、支持制造业;2、大力扶持集成电路、软件企业;3、支持特定规模的小微、个体工商户、小规模纳税人;4、支持研发和创新;5、鼓励扩大投资;6、支持对外开放;7、个人养老金制度的设立与规范资本市场;8、企业高管人才、骨干的个税优惠。

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而同样,企业也面临着一些挑战,一方面是加强征管对企业合规带来的挑战,另一方面是数字经济税收带来的挑战。“根据工信部的统计数据,目前我国的数字经济在GDP中的规模已经达到了39%。这部分实际上有巨大的税收空间亟待完善”,葛玉御教授指出:“关于数据资产的税收问题,国际上有OECD在主导的双支柱共识性解决方案,国内也已经开始研究制度设计。尽管尚未落地,但利用数据资产实现经济增长的企业很普遍,未来关于数据资产交易过程中的增值税问题,将是企业需要着重关注的。”

企业是国家税收之源,精准、有力的税收优惠,能支持企业发展并贡献更多的税收。这样的关系对于企业来说,既是发展的机遇,又蕴含着合规的挑战。而加强征管将会腾出更大的减税降费的空间,这将助力合规的企业行稳致远,韧性发展。

财政是国家治理的基础和重要支柱,税收在国家治理中发挥着保障性作用,经济社会运行的方方面面都离不开财税的支撑。在中国式现代化财税体制改革趋势下,企业应进一步完善财务管理体系,加快智能税务信息化建设,以此推动税务合规性的加强,防范税务风险,进而释放企业内生增长力,实现价值创造最大化。

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