所得税汇算清缴7个热点问题

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所得税汇算清缴7个热点问题

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2021-04-09 来源：老三会计

　　企业所得税汇算清缴5月31日就要截止了！这是个大工程，也是对会计人员的一次能力大考验！面对所得税汇算清缴7个热点问题，大家是否了解呢，小编给大家普及知识啦。（企业所得税培训）

　　01

　　问：我单位在申报企业所得税汇算清缴时，提示财务报表备案信息不正确，应该如何处理？

　　答：您需要通过电子税务局“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案变更”模块，变更财务制度备案信息。

　　02

　　问：我单位已完成2020年企业所得税汇算清缴申报，可以网上申请退税吗？

　　答：您可以通过电子税务局“我要办税—一般退抵税管理—录入退抵税费信息—汇算清缴结算多缴退抵税申请”模块，完成退税申请。

　　03

　　问：我单位属于受疫情影响较大的困难行业，适用延长亏损结转年限，应如何申请？

　　答：您应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，提交《适用延长亏损结转年限政策声明》，上述声明表在申报时即可填写。

　　04

　　问：我单位为个人独资企业，如何进行个人所得税经营所得的汇算清缴？

　　答：您可登陆自然人电子税务局（web端）点击“我要办税—税费申报—经营所得（B表）”；选择申报年度，点击“确定”；录入被投资单位信息，点击“下一步”；依次录入“收入信息”和“成本费用”，点击“下一步”；录入纳税调整增加/减少额；依次录入其他税前减免事项；确认申报信息，系统会自动计算出应补税款或应退税款；点击提交即可。

　　05

　　问：我是某单位员工，已完成2020年度个人所得税年度汇算，如何查询办理记录？

　　答：您可通过个人所得税APP“我要查询—申报查询”模块，查询您的办理记录。

　　6、企业发生的差旅费支出如何税前扣除?

　　答：一是纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度，其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除。

　　二是纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

　　7、企业租用的办公楼，产生的电费，应以什么凭证在企业所得税前扣除？

　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十九条规定，企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

　　好啦，这七个问题是不是都已经弄清楚了呢，今天小编给大家整理到这里了。另外，小编为大家推荐《2020税政梳理与汇算清缴攻坚实务》，以最新政策为理论依据，以实务操作为导向，以纳税申报为主线，系统提示汇算清缴实务要点，全面筛查解决疑难问题，降低企业汇算清缴的涉税风险。