一、流程名称：年度预算管理流程

二、流程编号：

三、流程目的：规范年度预算管理编制与执行过程

四：适用范围：适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制

五、流程负责部门：财务管理总部

六、流程描述

1、财务管理总部：部署下年度预算编制工作

企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。

明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。

排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。

搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、成本、费用等经济运行历史参数资料。

2、事业部/控股公司/子公司/进出口公司：品种与销售预算

围绕总体目标,在分析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能力等情况来确定。

新产品开发销售预算

如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定销售价格预算

基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。如预测有产品折让的情况,应予列示。

销售收入预算、依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。

有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。

3、XX事业部

上报销售数量及品种结构计划

A类物资采购价格预算

4、财务管理总部

会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排;并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司

5、事业部/控股公司/子公司/出口公司

编制年度财务预算

· 收入预算

· 资本性支出预算

· 采购及材料采购预算

· 职工工资及福利预算

· 制造费用预算

· 生产成本预算

· 期间费用预算

· 投资收益、营业外收支、补贴收入预算

· 税金预算

XX事业部：XX事业部预算编制流程

公司职能部门：职能部门费用预算及其他主要大项目预算

· 工资及福利—人力资源总部

· 广告费支出—营销总部

· 购并技改扩建等资本性支出—战略发展部

· 科研经费预算—科研中心

· 税金、筹资、财务费用、利润分配—财务总部

· 公积金、物业管理费、公车燃料修理费用—物业公司

6、 财务管理总部

· 审核汇总沟通平衡各相关资料：形成财务预算草案

· 财务预算草案、形成各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表

7、分管财务副总裁

· 审阅财务预算草案

8、 预算管理委员会

· 审批财务预算、各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表

9、 预算管理委员会

· 如果财务预算需要调整，各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司总部需要调整项目：产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。

10、董事会

· 如果财务预算不需要调整，提请董事会批准财务预算

11、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门

· 预算目标分解：将已批复的年度目标分解至12个月

12、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门

· 月度滚动预算：并于每月23日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部

13、财务管理总部

· 汇总形成下月预算草案

14、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门

· 执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务管理总部

15、财务管理总部

· 进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总裁办公会，并采取相应措施

16、相关职能部门

· 对预算执行过程中出现的问题及时采取对策，分析原因，协助有关事业部、子公司制定应对措施

17、公司目标责任小组

· 按照公司绩效考核规定考核预算执行情况

七、信息集成职责规定：

· 财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档

八、相关制度文件：

· 《全面预算管理实施细则》、《全面预算管理办法》

九、流程控制点：

控制点一：预算编制

· 控制目的：规范、完善预算编制

· 控制手段：按照预算编制程序、方法

· 控制依据：《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则

控制点二：预算实施和控制

· 控制目的：严格预算管理、完成预算目标

· 控制手段：预算执行分析、发现问题采取措施

· 控制依据： 《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则》

全面预算编制以及预算的执行、 控制与分析实务

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