辅导对象包括哪些人？

辅导对象分为几个层次：

第一、实际控制人。

可以实控人本人参加辅导；如果实控人通过一个法人企业间接持股，也可以是该控股企业的法定代表人参加辅导。

这两个人有可能不是同一个人。

第二、持股5%以上的普通股东，如果该股东是企业法人，则要求法定代表人参加辅导。

第三、持股5%以上的专业投资机构，其中作为基金管理人的法定代表人，或者GP中有自然人合伙人的，都需要参加辅导。

第四、拟上市企业的董事、监事、高级管理人员，全部需要参加辅导。

需要特别提醒的是，独董和董秘也要参加辅导，只是独董、董秘，可以在辅导验收考试时，申请豁免参加证券市场知识测试。

《公司法规定》，公司的总经理、副总经理、财务总监、董秘，属于公司高管。

IPO辅导是企业上市的一个必经的前置程序。

这指的是，拟申报IPO的企业，在完成基本的规范以及股改后，由券商向当地证监局申请辅导备案，并在申报IPO前完成辅导验收的过程。

这里面涉及辅导的时间、内容、辅导验收的形式等规定。

辅导时间不少于3个月

关于辅导期的时间，地方监管部门一直有不同的规定。

实践中，有要求辅导期为1年的，也有要求6个月的，也有些地方可以3个月。

不过，辅导期6个月，似乎是大部分地方监管部门的要求。

此次新规中明确“不少于3个月”，也为辅导期减少至3个月，提供了一种可能的政策支撑。

但实践中，监管机构仍可能会根据企业的体量、复杂程度、规范程度等，做出不同的辅导时间要求。

“备案”的时间有何要求？

这里有三个时间节点：

第一、辅导备案的材料申报时点。

是辅导协议签订日的5个工作日内，必须要向地方监管部门申报。

这就要求，在签订辅导协议之前，需要把所有其他的辅导备案文件做好。

辅导协议只是所有申报文件中的一个。

一旦签订后，才有可能在5个工作日内完成申报。

第二、监管部门的备案时点。

是收到“齐备的备案材料”后5个工作日，完成备案。

这就意味着，如果材料不齐备，需要修改等，备案的时间可能就会延长。

第三、备案完成到披露的时点。

这个时点没有做具体规定，因为监管机构还要走内部流程，规定的要求是“及时”。