财务报表是最能反映企业财务状况的信息载体，资产负债表体现了企业某一时点的财务状况，利润表和现金流量表则反映出企业某一时段的经营成果和现金流量。由于不同单位和个人对财务信息需求不同，因而需要相关专业人员对基本财务报表进行整合重述，以使其能够满足不同人员的信息需求。

传统财务报表与管理用财务报表的区别

(一)侧重点不同传统财务报表主要注重的是利润的增减，管理用财务报表则更加注重现金流量的变化。进行财务分析时如果只关心利润，忽视现金流，很可能会忽视企业经营风险。

(二)编制方法不同传统财务报表以权责发生制为基础，编制时依据资产、负债和所有者权益三者的关系进行，管理用财务报表的编制则为在传统财务报表基础上，转变为收付实现制。

(三)关注对象不同传统财务报表并没有细分经营类与金融类项目，管理用财务报表则将二者区分开来，由此进行的财务比率等财务数据分析更为精准合理，各指标包含的相关财务数据匹配度也更高，便于经营管理者进行更科学的决策。

Excel对于财务统计分析的重要作用

(一)Excel在财务基本统计核算工作中的重要作用现阶段，Excel已成为财务办公中必不可少的数据处理软件，具有强大的功能，可以处理多样的数据，制作丰富直观的图表。用Excel进行财务报表分析，通过表格间的联动，便于及时更新数据，同时还可以减少出错率。

(二)Excel在财务分析中的重要作用Excel是主要通过图表的形式来反映数据，清晰直观的图表可以帮助企业从分析处理的数据中迅速地发现问题，进而解决问题，对企业可持续发展具有促进作用。

Excel的具体流程与操作

(一)具体流程使用Excel做财务报表进行分析是基于基本的财务报表进行的，各单位虽然使用的财务核算软件不尽相同，但目前市面上的财务软件基本都具备财务报表导出功能，可先将所需要的财务数据导出或者直接复制粘贴到Excel当中，然后根据具体的需求设置好相应的计算公式，相关数据即可自动生成，之后根据需要进行深度挖掘即可。

(二)具体操作

(1)取得基础数据：将需要进一步分析的财务报表从企业自有财务系统中导出到Excel或是从其他渠道获取的财务报表数据录入Excel表格中。

(2)选择数据分析方式：可以利用Excel设定相应公式，也可以通过生成数据透视表的方式，或者制作图表的方式对财务报表中的基本财务信息进行整合重述。比如，如果选择通过改进的财务分析体系框架对传统的财务报表进行分析，则需要先将Excel中基本的财务报表(资产负债表、利润表及现金流量表)调整为管理用的财务报表(管理用资产负债表、管理用利润表及管理用现金流量表)，然后通过输入公式，设定好相关的比率计算方法，实现多个表格的数据联动，Excel即可自动计算得出相应的指标数值。公式设定具体而言：计算出权益净利率，并将其分解为净经营资产净利率和杠杆贡献率。净经营资产净利率也可以进一步分解为税后经营净利率和净经营资产周转次数。

杠杆贡献率可以分解为经营差异率和净财务杠杆。这些细分指标又可以进一步延伸出毛利率、税金及附加和期间费用率、主要营业利润率、其他营业利润率、税前营业利润率、营业外收支率、税前经营利润率、所得税与收入比、经营资产周转次数、经营负债与收入比、净经营资产净利率、税后利息率等一系列比率。通过在Excel表格的单元格中键入相应比率的计算公式即可得出相应比率的具体结果，指标是一步步分解得出的，则输入公式时可以从最末端开始。

比如可以在某一单元格中键入税后经营净利率的公式：“=税后经营净利润所在的单元格地址/营业收入所在单元格地址”;在下一单元格中输入净经营资产周转次数的公式：“=营业收入/净经营资产”(为简化表述直接用指标的定义公式，实际在Excel中操作时，由于已经录入相关的基础数据，定义公式时都是引用的相应单元格地址，下同);净经营资产净利率可以使用上述两个计算结果相乘得到，“=税后经营净利润*净经营资产周转次数”，也可以继续使用管理用财务报表中的数据计算得到，“=税后经营净利率/净经营资产”。同样方法定义税后利息率：“=税后利息费用/净负债”;经营差异率：“=净经营资产净利率-税后利息率”;净财务杠杆：“=净负债/股东权益”;杠杆贡献率：“=经营差异率*净财务杠杆”;随后得出要分析的权益净利率：“=净经营资产净利率+杠杆贡献率”。

(3)最后，即可基于Excel自动得出的数据深度挖掘更有价值的信息，比如通过横纵向比较生成图表等方式，将有价值的财务信息直观反映出来，为决策提供依据。

Excel在财务报表分析工作中的应用

传统的财务报表提供了可供分析的基础数据，使用Excel进行数据分析处理，规避了很多不必要的烦琐操作，定义好公式的电子表格可以反复使用，简单便捷，相关财务人员直接对生成的数据进行深层次研究即可，使财务报表的使用价值最大化，更好地指导决策，且结果更具有说服性。

结语

随着财务信息数据处理要求的提高，对财务人员使用Excel进行办公的要求也日渐提高，利用Excel进行财务报表分析准确高效直观，在借助Excel进行财务分析的过程中，利用定义不同公式或生成目标图表的方式，嵌入不同的分析思路，即可使传统的财务报表满足多样的财务信息需求，有助于促进企业财务管理水平的提升。

EXCEL在财务管理中的应用

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