测试服务的发票税收大类问题？

2020-07-13 来源：

　　答：根据您的描述，我们理解为贵司为一个系统进行室内检测，电路性能的检测。根据财税[2016]36号文的规定，该检测服务属于现代服务中的鉴证咨询服务，而鉴证咨询服务包括认证服务。认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。

　　所以，根据财税[2016]36号文的规定，纳税人提供上述一系列测试等现代服务，需要根据贵司的增值税纳税人身份来判断税率：

　　A、如果是一般纳税人，则适用6%的税率；

　　B、如果是小规模纳税人，则适用3%的征收率。特别提醒，根据文件规定：在2020年12月31日前，除湖北地区小规模纳税人外，可以选择减按3%征收率减按1%缴纳增值税；湖北地区小规模纳税人可以免征增值税，但不能开具增值税专用发票。

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　　相关规定：

　　《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

　　附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》

　　第十五条增值税税率：

　　（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

　　（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。

　　（三）提供有形动产租赁服务，税率为13%。

　　（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

　　第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

　　《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

　　附件1：附：销售服务、无形资产、不动产注释

　　（六）现代服务。

　　现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

　　6.鉴证咨询服务。

　　鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

　　（1）认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。