400-111-0518
体验M云
首页> 财税咨讯> 答疑精选
免费体验高顿M云会员课程
一般纳税人转为小规模纳税人问题？ 关注公众号
2020-01-20 来源：
　　答：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记日前已经取得的专票等票，需要通过增值税发票平台进行认证；转登记日以前发生的，还没取得专票等票，转登记后，可以让税务局通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。一般纳税人转为小规模纳税人后期尚未抵扣的进项税额不能再继续进项抵扣。但是，转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回，按照一般纳税人期间的适用税率进行调整，并可以使用“应交税费—待抵扣进项税额”进行抵扣；

　　__________

　　相关规定：

　　《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）

　　四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

　　尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：

　　（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

　　（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

　　五、转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　（一）调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。

　　转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因，需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的，按照上述规定处理。

　　转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。

相关问答

猜你喜欢

高顿视角 查看更多 >
推荐课程 换一批

名师点拨：2025年“两会”税收热点解读

课程价格：￥3000元/人 课程时长：1天

税政解读：3天掌握核心政策与解读能力

课程价格：￥4500元/人 课程时长：2天

成本核算训练营

课程价格：￥3000元/人 课程时长：1天

价值链成本管理实践经验库

课程价格：￥6800元/人 课程时长：3天
财智测评 学习平台 答疑精选 在线直播

定制企业专属培训方案

  • 姓名:
  • 电话：
  • 邮箱：
  • 所在公司：

    • 课程老师会在1个工作日内与您联系

推荐资讯

热门问答

近期热门开课

精彩专题

财务BP特训营 财务总监班高级研修班 高顿IPO辅导研修班 2024财务管理必修课
选课中心
快速选课
免费网课
学习平台
公开课
企业内训
在线学习
职业认证
会员登录
人才测评
测评简介
财智测评
研究中心
研究中心
课程研究
答疑精选
财税新政
高顿活动
近期预告
往期回顾
财税资讯
政策前沿
案例实践
财税热点
对话CFO
财务技巧
高顿视角
高管动态
关于高顿
高顿简介
高顿活动
新闻动态
媒体报道
联系我们
员工验证

  • 扫一扫，关注我们的微博

  • 扫一扫，关注微信公众号

  • 2850237479

    QQ咨询

客服：400-111-0518

（周一至周五 8:30-17:30）

投诉与建议：

cstousu@goldenfinance.com.cn

沪公网安备 31010902002991号 沪ICP备09017056号-27 @ 2008-2020 Golden Finance. 上海高顿企业管理咨询有限公司

在线咨询
微信咨询
微信咨询
现在咨询，免费领取试听课
手机扫码添加微信
电话咨询
财税资料
财税资料
会计准则 财税行业资料精选
手机扫码添加微信