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全面预算编制步骤与编制流程 关注公众号
2024-07-04 来源:高顿咨询

全面预算管理是一个科学的管理系统,能把企业所有关键问题融于一个系统进行解决,因此企业编制全面预算方案时,必须从全局出发。那么我们首先看一看全面预算方案编制的步骤。

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全面预算编制步骤

第一步骤:企业诊断

第二步骤:企业规划

第三步骤:组织框架梳理、各部门撰写年度计划、编制总预算方案

第四步骤:设计业务预算编制模板、讨论年度计划、分解并编制预算

第五步骤:确定总预算方案、设计绩效激励政策、制作预算责任书

第六步骤:审核批准各业务预算方案

第七步骤:召开大会宣布实施全面预算管理方案

全面预算编制流程

全面预算管理流程,自上而下、自下而上,上下结合,分级编制,逐级汇总。

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1、下达目标

树立以市场为导向的经营理念,合理确定经营计划及主要经营目标。根据企业的历史水平、本期的财务诊断及预计整改效果(对企业的生产经营和财务管理状况进行全面的调查分析, 通过一系列的方法,找出企业生产经营管理中存在的问题,并提出相应的改进措施,补缺补差),结合企业发展战略要求和对预算期经济形势和市场的初步预测,确定年度战略行动计划,明确全面预算编制的政策。

根据企业的预算年度的资产情况、资本情况,产品情况(成本情况、产品生命周期)、市场情况(市场拓展能力、产品的竞争能力)、研发能力(市场的应变能力情况)、人力资本情况(人才)等,合理确定经营计划及主要财务指标目标,提出预算年度企业预算目标,包括销售收入、成本费用、利润和现金流量等目标。

2、编制上报

各预算单位按照下达的的预算目标和政策,结合自身实际情况,提出详细的预算方案,编制上报全面预算管理工作小组。

3、审查平衡

全面预算管理工作小组对各预算单位上报的部门预算/业务预算进行审查、汇总,提出综合平衡的建议;在审查和平衡的过程中,企业管理层应当进行充分协调,对发现的问题提出初步意见,并反馈给有关的预算单位予以修正。

4、审议批准

全面预算管理工作小组在有关预算单位修正调整的基础上,编制出企业的总预算方案,报企业决策层讨论。在讨论和调整的基础上,全面预算管理工作小组正式编制企业年度预算草案,提交股东代表大会/董事会审议批准。

5、下达执行

全面预算管理工作小组对批准的年度预算,分解成一系列的指标,由企业决策层逐级下达各预算单位。

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