企业税负率就是企业税金的负担情况，税负高不高、低不低的衡量标准，税负率过高和过低都不是好事。税负率过高说明企业承担的税金较多，需要做一些合理筹划，降低综合税负;税负过低就可能会引起税局稽查。因此税负率也是税务局重点监控的指标，可以根据税负率指标监测到某个公司的纳税异常情况。比如某公司税负率过低，低于行业正常水平某个值的时候，这时候就会引起税局关注，进而引起稽查，核查该企业的账务和税务情况是否存在问题。

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公司税负率的分类及计算公式

不管是老板还是会计都必须关注自己公司的税负率，影响整个公司的合规经营和成本情况。单纯谈税负率其实是比较笼统的，因为税负率根据税种分为四类：

1.企业综合税负率，也就是全部税费支出的负担情况。综合税负率的计算公式：企业缴纳的各项税收支出的总和/企业总收入×100%

2.流转税税负率，主要是指增值税、消费税等流转税的负担情况。流转税的税负率计算公式：企业在一定时期实际缴纳的流转税税额/同期销售收入(营业收入)×100%

3.企业所得税税负率，就是单指企业所得税的负担情况。企业所得税税负率计算公式：1)企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%;2)企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期销售收入(营业收入)×100%

4.纯收入的税负率，一般是指个体户、个人独资企业等所得税或财税税的税负情况。纯收入类税负率计算公式：企业一定时期缴纳的所得税(包括财产税) /企业一定时期获得的纯收入×100%。

流转税(增值税)税负率测算及异常情况自查

通常税负率会用来比较，也就是自己公司跟行业的平均税负率做比对，从而看出自己公司的税负率是高还是低，是否有异常。

增值税税负率表一

增值税税负率表二

接下来跟着例子学习一下：

斌斌公司是一家商贸零售公司，20X2年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为26万元，该企业的增值税税收负担率为多少?跟行业比较是否存在异常?

解析： 斌斌公司在一定时期实际缴纳的流转税税额/同期销售收入(营业收入) ×100%。即：该企业的增值税税收负担率= 26/1000= 2.6%。

斌斌公司是商贸零售行业，行业税负率是2.5%，而自己公司是2.6%，差异不大，基本是正常的情况，不存在税负率异常情况。

企业所得税税负率测算案例及异常情况自查

企业所得税的税负指的是应纳所得税税款/营业收入×100%，其中：涉及的所得税税款为预缴+年终汇缴税款，营业收入为会计上确认的收入+税法调增的收入。同流转税税负率测算一样的原理，先看行业的所得税税负率情况，再跟自己公司的税负率对比，从而找到差异问题。

各行业企业所得税税负率一

各行业企业所得税税负率二

再来跟随案例学习一下

北京彬彬有限公司是一家商贸批发公司，20X2年度实现的销售收入为1580万元;销售成本为1378.84万元，税金及附加1.90万元，销售费用108.6万元，管理费用63.2万元，财务费用0.56万元;营业外支出10.9万元，利润总额为16万元，季度已预缴所得税4万元，汇缴时调增所得额10万元，假设该公司不考虑其他税收优惠，所得税税负与调整，计算该公司的全年需要缴纳的企业所得税，并且计算企业所得税税负率情况，与行业做对比是否存在异常?

解析：彬彬公司的企业所得税纳税情况，1.纳税调整后全年所得税：(16万+10万)×25%=6.5万元;2.应补(退)税额=6.5-4万= 2.5万元;3.该公司所得税税负为65000/15800000×100%=0.04%。4.批发行业企业所得税税负率是1%，因此可以看出该公司的企业所得税税负率过低，存在异常。这时候公司需要进行自查，是否能够证明业务的真实链条，也就是三流是否一致，合同流、发票率、资金流。同时要自查是否有无票销售没有算到营业收入等不合规情况。

总结：税负率需要重视但更应该坚持合规经营

很多会计或老板都担心自己企业的税负率过高或过低，担心过高多交税或过低引起税务稽查，其实只要你们公司是正规经营，身正不怕影子斜，完全可以不用担心。当然如果自己不知道自己企业是否有税负问题，也可以先清晰地认知税负率。税负率偏低或偏高不等于一定有问题，若遇到税务检查或约谈，可通过自查的方式，适当补足之前少确认税款，也可通过与税务管理员沟通该单位适用税负率标准，以该税负来调整应纳税额。税负率是单一指标不是唯一指标商业环境总是复杂多变的，多品类与跨行业经营行为越来越多，经济价格波动也是越来越大，导致税负率波动变大，财务人员应关注其真实的业务链条关系。