现金流无疑是企业的血液，账上有利润并不等于账上有现金，通过现金流和应收应付账款管控企业资金周转情况。

现金流

企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

有了足够的现金流，企业可储备足够运营资金，当风险来临时，有足够的资金应对风险。

现金流量管理中的“现金”，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

现金流分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

为什么创造了利润但实际上没有获得任何钱?会计账务比想象中要复杂。

资金都被流通环节占用，不能在财务安全期内让资金流动起来情况要引起重视。

营运资金占用

包括预付以及预收等款项。与商业模式有关，如教育行业，先收学费后上课，预收款项会在服务提供的时候全部变成收入。

现金流量小于0，企业的经营现金流可能出了问题，入不敷出。

账款被客户拖欠支付公司房租、员工薪资及各项固定费用存货在转为销售成本前要先购买、付款再储存销售收回货款前，需要支付供应商货款

现金流量表

现金流量表就是用来记录你账上真实的资金流动，进来多少，出去多少，还有多少钱。

净利润和经营性现金流的关系在现金流量表中以附表的形式出现。

经营性现金净流量

反映的是日常经营活动带给企业的现金净流量，是经营性现金流入和经营性现金流出的净值反映。

净利润

从损益的角度回答了企业本期是否盈利的问题，是所有收入抵减成本费用以及税金后的净利。

净利增长大幅超过经营性净现金流增长，必须要对企业的资金回笼周期以及融资渠道进行了解。

常见指标

回款期限：衡量企业用多长时间收回账款。

存货周转率：衡量存货占用营运资本和现金流的时间。

付款账期衡量：从收到货物到向供货商付款的时间。

现金流预测

整合各部门信息

已签约订单及相应条款信息(采购部);订单及相应条款(销售部);职工工资表(人力资源部);存货状态盘点核对(制造部门及运营部门);应收应付账款的相关信息确定现金流入流出的相关金额及时间等信息(财务部)。

组织财务人员定期清查库存资金对企业资金进行管控，以增加现金流入和减少现金流出。

增加现金流入：银行各类贷款，第三方金融产品需要考虑的是各自的资金利息;付款提货与供应商协商为装好车付款再发货。

现金流低于6个月的差额

重新测算一些企业的现金流支出和收入，需要重新测算一些企业必要的成本费用，能不能动用应急储备，或者股东追加投入等等措施。

企业及时回款

应收账款是企业的重要流动资产，也是企业的重点管理对象，只有收回来的应收账款才是资产。

对应收账款管理，保证企业资金及时回笼以及正常的现金流运转。财务部负责应收账款事务的员工需要与本企业的销售人员以及客户进行定期的沟通，并定期向企业的管理层汇报企业的应收账款的相关情况。

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各个客户的逾期货款的总金额以及占企业当期营业额的百分比，比如将逾期货款的逾期天数分成不同等级上报。

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赊销额度的上限按照实际业务规模调整。逾期付款难以协商解决，企业会发出正式的催款函，甚至采取暂停向该客户供货的措施。