差额征税是一种特殊的企业所得税征收方式，它跟普通的一般纳税人的征税方式是不同的。小规模纳税人在遵守相关法规的基础上是可以采用差额征税的，但需要注意差额征税制度的条件和限制。本文将从以下几个方面来分析差额征税制度在小规模纳税人中的适用性。

一、小规模纳税人的定义及差额征税制度简介

小规模纳税人是指年应税销售额或营业额不超过500万元的纳税人。差额征税是一种根据销售额或营业额，按先扣除成本和费用、再按一定比例计算扣除额后，以余额计算应纳税额的一种纳税方式。在差额征税的过程中，企业是根据国家规定的扣除比例来计算应纳税的，而不是以实际的收入额来计算纳税金额。

二、小规模纳税人使用差额征税的条件

小规模纳税人可以使用差额征税，但需要满足以下条件：

1.符合《企业所得税暂行条例》中小规模纳税人应符合的相关资格条件。

2.该纳税人应为符合所得税法基本减免条件的小规模纳税人。

3.企业的年销售额或营业额不超过50万元的。

4.企业的税前扣除项目要明确并且可分摊。

5.企业应当定期进行账务处理和申报纳税工作。

6.企业必须遵守税法和相关法规。在使用差额征税制度时，必须保证企业的账务处理规范、准确，申报工作须依据税法和相关法规完成。

三、小规模纳税人差额征税的优势

1. 操作简单

差额征税制度相对于对一般纳税人而言，其操作和流程会相对简单，可以减轻小企业的税务负担。

2. 税率相对较低

小规模纳税人差额征税的税率相对较低，一定程度上减轻了企业的负担。

3. 税负相对较轻

使用差额征税制度的小规模纳税人，由于其在计算税款时计算基础相对较少，所以税负相对较轻，财务开支相对较小。

四、小规模纳税人差额征税的限制

1. 限定纳税人

只有销售额或营业额较小的小规模纳税人可以采用差额征税制度，营业额超过50万元的不能采用差额征税制度。

2. 扣除比例和标准的限制

企业必须依据相关法规来规定扣除的比例和标准，如果违反了相关法规，会受到相应的制裁。

3. 不适合长期发展

差额征税原则上适合于一些销售额或营业额较少的小企业或工业加工企业，长期发展的企业则需要考虑使用适当的税收调节政策。

4. 不适合复杂的企业

由于差额征税的计算方式比较简单，因此对于一些规模较大、财务操作较为复杂的企业而言，其应用的局限性就比较大。

综上，小规模纳税人可以使用差额征税，但是需要遵守一系列相关的规定。小规模纳税人使用差额征税的好处在于，可以减轻企业的税务负担、税率相对较低、税负相对较轻等，但同时也存在一些限制，例如不适合于营业额较大的企业、不符合相关的法规等。因此，企业在选择使用差额征税制度时，应该根据自己的实际情况进行综合考虑，选择适合自己的纳税方式。