2022年度企业所得税汇算清缴即将开始，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了!

这是最考验会计人员的专业能力和胜任经验的一次大作战，做好了，应该的!没做好?等着税局找你喝茶!

企业所得税汇算清缴，不仅时间紧，任务重，表格多，数据多，关键是表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。

尤其是每年年初，工商年报、汇算清缴交织在一起，财务总是被安排得明明白白，脑子一团乱，除了加班还是加班……

新形势下企业所得税汇缴作为涉税监管的一个“关键而又重要的环节”，亟需企业重点关注，而风险的前置处理才是企业涉税风险防控的重中之重。

企业所得税汇算清缴

期限

2022年度企业所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日(存在政策变动的可能，仅供参考)。纳税人应在汇算清缴期内完成2022年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

注意：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际终止之日起60日内进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴

需报送的资料

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料(存在政策变动可能，仅供参考)：

查账征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》及其附表(国家税务总局公告2021年第34号修订版)。

适用于查账征收企业所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。

2. 企业年度财务报表;

3. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

4. 企业年度内与其他关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016版)》;

5. 主管税务机关要求报送的其他资料。

核定征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》(国家税务总局公告2020年第12号修订版)。

适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填报。

2. 《受控外国企业信息报告表》

注：具有以下情形的，还应提供相应材料。

3. 税务机关要求的其他资料。

分支机构

1. 《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》

表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》

适用于执行或参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构填报。

2.《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》(经总机构所在地主管税务机关受理的复印件)

3. 税务机关要求的其他资料。

企业所得税汇算清缴

办理方式

纳税人在汇算清缴期限内可通过登录当地电子税务局，或前往当地税务机关办税服务厅(场所)办理2022年度企业所得税汇算清缴。

如纳税人选择网上办理，不需要再向税务机关报送纸质资料;

如纳税人选择上门办理的，应按税法规定报送纸质汇算清缴资料(各地可能略有不同，建议询问当地税务机关)。

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