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利用个体户开票被查!补税+罚款 关注公众号
2022-08-17 来源:财税实务课堂

01

突发!利用个体户开票被查!

补税+罚款!


近日,一公司利用多家个体工商户税务筹划被稽查!

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经检查,该单位于2019年在没有真实交易的情况下,利用镜湖区杨国斌商务信息咨询服务部、镜湖区李伟商务信息咨询服务部、镜湖区陈友阳商务信息咨询服务部、镜湖区李双丽商务信息咨询服务部、镜湖区蒋寒梅商务信息咨询服务部等单位虚开的62份增值税专用发票,向税务机关申报抵扣增值税税款和企业所得税税前列支,造成少缴税款,构成偷税。

最终,该公司被国家税务总局佛山市税务局稽查局处以罚款44197.07元。

无独有偶,某公司因经常向个人股东借款用于经营,找财税公司进行筹划,利用成立个体户开票“避税”。

最终被税务局稽查,依法补缴了个税和罚款近120万元。

利用个体户进行税务筹划屡见不鲜,但如果随意滥用,税务风险巨大,就在近日,山东省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

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02

警惕!个体户

今天起,税务局将这样查你!


为什么税务局总是找你,看一下是否存在以下几大问题!

问题一:业务不真实

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。

如果企业开具发票与实际发生业务不匹配,则存在极高的税务风险,税务局不查你查谁?

问题二:人员与业务规模不匹配

如有的个体户只有1-2人,但却能完成上千万流水的业务,不管是否真实纳税,税务局也会怀疑该个体户的真实性。

问题三:经营范围广而杂

有些人认为经营范围越多越好,殊不知,这样也会给企业带来风险。尤其是,有的个体户在填写经营范围时把主要经营项目排在后面,这样可能会造成税务局核定行业错误,进而企业会因数据异常招来税局稽查。

问题四:个体户税后利润随意转移

有的个体户进行税后利润分配,并不是把钱直接转给公司负责人个人账户,而是转给其他人个人账户。在税银数据共享下,注意了,这样也会引起税务局的重点关注。


03

2022年,严查开始!

个体户必须这样开票!


严查下,个体户开票应注意以下细节:

一、具有真实的注册地址和真实的经营场所。

若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

2022年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!

二、成立具有合理的商业目的。

切记个体户不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

三、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

四、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

五、签订了证明业务真实的合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

六、对外销售有合理的定价。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!


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