1、企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款 支付律师费2000 元，注册费6000。
（会计培训）
  借：无形资产

  贷：银行存款 8000


2、企业以银行存款支付税款滞纳金1000.

   借：营业外成本—罚金

    贷：银行存款

  税款罚金、滞纳金不能进行税前扣除


3、本月产生印花税355元，生产车间固定资产 修理费2200 元。

  借：管理费用 2200

  贷：银行存款  2200


  借：税金及附加 355

  贷：应交税费——应交印花税 355


 4、计提应由本月负担的 长期借款利息10000.

   借：财务费用 10000

   贷：应付利息 10000


5、部门报刊费1000元，车间修理 费540 .用现金支付。

  借：预付账款 1000

         管理费用 540

  贷：1540


6、以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报 刊杂志费。

借：预付账款 1200

 贷：银行存款——工行1200


7、企业本月应付电费4800 元，其中生产车间电费2000 元，生产车间电费1800 元，行政管理部门电费1000元。

借：管理费用 1000

        制造费用(生产 成本) 2800

        制造费用1800

 贷:银行存款 4800 


8、将短期股票 投资8500 元出售，所售价款9500 元存入银行。

借:银行存款 9500

 贷:短期投资 8500

     投资收益 1000


9、管理部门报废设 台，原价50000元，已计提折旧42000 元，将报废固定资产转入 清理。 

借:累计折旧 42000

     固定资产清理 8000

贷：固定资产50000 


10、摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800

借：生产成本 800

 贷：制造费用 800


11、用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000 元及工程应负 担的长期借款利息费用3600 元。

借：在建 工程 3600

   贷:银行存款 585


12、 收到国家投入机器，价值450000元。

借：固定资产 450000

贷：实收资本——国家投资450000


13、12 月10 银行存款归还短期借款50000元。

借：短期借款 50000

 贷：银行存款 50000


14、12 月11 日，采购员王洪预借 差旅费现金1000 元。

借：其他应收款—王洪 1000

 贷：库存现金 1000


15、12 月11 日，厂部管理人员报销差旅费654 元火车票。

借：管理费用 600

        应交税费—应交增值税（进项税额）54

贷：银行存 654


航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%



16、12 月14 日，该厂从南方 厂购进甲材料50000 千克，增值税专用发票所列单价5元。适用税率13%。款项未付，材料入库。

借：原材料 25万

       应交税金—应交增值税—销项税 3.25万

贷：银行存款 28.25万


17、12 月15 日，按规定计提本月固定资产折旧费12000 元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，厂办公室应计提4000元。

借：制造费用8000

      管理费用 4000

 贷：累计折旧 12000


18、12 月16 分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000 元，车间保安、电工工资4000元、厂部人员工资10000元。

借：生产成本 31000 

        制造费用 4000

        管理费用 10000

 贷：应付职工薪酬 45000


19、12 月17 日，按规定以职工工资总额为基础计提10%的职工福利。

借：生产成本 3100

        制造费用 400

        管理费用 1000

 贷：应付职工薪酬 —— 职工福利4500


20、12 月12 日，提取现金50000 元备发工资。

  借：库存现金 50000

   贷：银行存款 50000


21、进行财产清查时，发现甲 材料账面余额455 公斤，价值19110 元，盘存实际数量445 公斤。经查是因为管理不善导致甲材料损坏。（甲材料适用税率13%）

借：管理费用 474.6

贷：原材料 420

      应交税费-应交增值税-进项税额转出 54.6







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