年报关注：企业所得税汇缴申报表15个填报易错点

2022-02-25 来源：财税实务课堂

为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）。（企业所得税培训）

年报表修改了哪些

01. 企业所得税汇算清缴多缴税款的处理

02. 哪些表单和填报说明做了修订？

03. 举个案例说明一下新年报表的变化点

扣除项目的申报易错风险点

01. “白条”列支的费用在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

02. 与取得收入无关的支出在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

03. 一次性列支了2年房租在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报？

04. 旅游费会计上计入了福利费在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

05. 借款利息支出如何在企业所得税汇算清缴申报表中填报？

06. 不允许税前扣除的商业保险在企业所得税汇算清缴申报表中如何填报？

收入项目的申报易错风险点

01. 一次性收取房租收入等跨期收入在企业所得税汇缴申报时如何填报?

02. 年底好多企业外购福利给职工发放，企业所得税汇缴申报的时候别忘记视同销售填报！

03. 企业所得税汇缴的时候这笔纳税调整可以帮企业省税但是好多会计人员都忽略了!

04. 企业取得财政补贴等不征税收入在汇缴时如何填报申报表？

其他项目的申报易错风险点

01. 企业低价出售库存商品是否需要填报A105090申报表？

02. 企业当年确认的坏账损失是否需要填报A105090申报表？

03. 单价不超过500万的固定资产一次性扣除，季度所得税申报和年报汇缴如何填报?

04. 企业投资分红在汇缴申报的时候是填报《投资收益纳税调整明细表》（A105030）调整还是在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）填报？还是都需要填报？

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