☆税务筹划培训   

案例一：
2020年度甲公司销售大型设备1个亿（含着2000万元的设备保养费，服务期三年）。
增值税=8000万元*13%+2000万元*13%=1300万
改变：
单独成立一家公司来承担设备保养服务，合同分为2块来分别签订，设备销售合同8000万元，设备保养合同2000万元。
增值税=8000万元*13%+2000万元*6%=1160万元
 
案例二：
2020年度企业出租工业园区，签订房屋租金1000万元的合同。
房产税=1000万元*12%=120万元
改变：
合理拆分房屋和非房屋，对于房屋应签订房租合同，市场价700万元，对于非房屋，若是是场地，应签订300万元的场地使用费合同。
房产税=700万元*12%=84万元
 
案例三：
某家具生产企业，年销售家具1亿元。
增值税=1亿元*13%=1300万元
改变：
家具生产企业，由于负责家具安装，可以单独核算安装收入，假设一年安装收入2000万元。
增值税=8000万元*13%+2000万元*3%=1100万元

税务筹划考验的是你的综合评判分析能力！

案例：
一笔简单的公司向外人借款的业务，假设年利率8%。
账务处理如下：
借：银行存款   200万元
贷：企业应付款-外部自然人 200万元
支付利息：
借：财务费用-利息 16万元
贷：银行存款      16万元

需要考虑6个方面：
1. 证据链问题  
比如是否有借款协议，是否有利息发票，是否有银行流水等。
2. 借款的合法性问题  
比如是否具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为等。
3. 借款用途问题  
比如是否是否用于经营，是否与取得收入有关，是否仅仅是以公司名义借款实际上用于个人使用等。
4. 利率高低问题   
比如是否高于同期金融机构贷款利率，是否有金融企业的同期同类贷款利率情况说明（也可以是企业通过公开渠道获取的信息或私下收集的材料，包括网页截图、金融机构对其他企业的贷款合同复印件等非正式材料）。
5. 利息支付问题
比如是否已经实际支付。若是仅仅计提了但是始终未付，也没法税前扣除。
6. 扣缴个税义务问题  
比如虽然取得了利息发票，已经大厅缴纳了个税，也支付了利息，但是支付方仍然需要履行扣缴个税的义务。


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