企业资金流改善的六项措施

> 财税资讯> 财税热点>

分类指引

企业资金流改善的六项措施1111

☆资金管理培训

01
建立收支两条线原则

所谓两条线，即收入线与支出线分开统计、计算，保证账目的清晰。各部门存在现金收入的，必须回到财务部门汇总、统计，任何部门不得截留现金；涉及现金支出的，必须由财务部门划拨，严格按照规定的项目、金额、时间进行支出。保证现金流进出规范，这是资金流改善的重中之重。

（1）资金流向。企业各部门的收入都必须按照规定上交至指定部门，或是在内部银行设立收入户与支出户账户。收入资金进入收入户，由财务中心统一管理；所有货币性支出，都要从支出户划拨，由财务中心管理。支出户里的资金，只能按照规定从收入户划拨，禁止现金坐支。

（2）资金流量。保证资金流量的准确，不允许任何部门私设小金库，确保所有收入的资金都进入收入户。同时，还应增强财务中心的业务能力，引入计算机第三方财务统计平台，加快资金结算速度，尽量减少现金沉淀，缩短现金流的周期。

在支出环节上，财务中心必须严格按照“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，将支出户的平均资金占用额压缩到最低限度。这种资金管理模式，可以有效保证资金及时回笼，费用支出有效监控。

（3）资金流程。所谓资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。没有严格的财务规定和程序，两条线资金管理模式就不能发挥应有的作用。企业内部的资金流程，应包括如下内容：

①收入资金管理与控制。

②支出资金管理与控制。

③资金内部结算与信贷管理及控制。

④关于账户管理、货币资金安全性等规定。

⑤收支两条线的组织保障。

制定收支两条线资金管理模式时，企业一定要结合自身文化、发展模式，以管理有效性为导向。可以参考其他企业的模式，但一定要结合自身的实际情况，让其符合各个部门发展战略、管理文化和组织架构的定位。

02
让付款周期缩减

避免不付款的客户

通过快速付款提供折扣的模式，企业也能够加强资金流管理，显著缩短等待付款时间。例如，对待应收货款，给客户10日内付款提供1%或2%的折扣，通常客户都会短时间内进行现金支付，增加企业现金流。

同时，为了避免资金流断裂，还应避免客户拖延付款，尤其是要拒绝与不付款的客户合作。在合作前，企业应及时了解合作方的信用状况，建立合作企业信用体系，若发现客户存在较多不付款、拖延付款的情形，可以选择拒绝合作等方式，避免给企业现金流带来影响。

03
降低库存

从运营的角度来说，库存并不是一种资产，反而会造成资源的积压，影响资金流运转。丰田就曾提出“库存是万恶之源”的理念，提倡加速去库存化，以此降低利息支出和资源积压，将不必要的搬运、维护成本降至最低。多数库存量较高的企业，都存在资金流管理不善的情况。

降低库存，是改善资金流的重要手段。不同企业，库存的标准各有不同。对科技型企业，如果超出70%的库存率，就会影响企业正常的资金流；对其他普通企业，超过90%的库存率，也会给企业带来较大的压力。高库存意味着资金周期拉长，资金流被锁在仓库之内。

所以加强库存管控，实施精益生产已经越来越成为共识——以市场需求量为生产基准，按需多频次生产，比大批量生产的经济效果更明显，更有利于资金周转。这就意味着，企业必须做好市场调研，以市场数据为生产、库存的标准，建立科学的销售预测模型，抛弃传统粗放式生产模式。降低库存，是改善资金流的重要手段。

不同企业，库存的标准各有不同。对科技型企业，如果超出70%的库存率，就会影响企业正常的资金流；对其他普通企业，超过90%的库存率，也会给企业带来较大的压力。高库存意味着资金周期拉长，资金流被锁在仓库之内。

所以加强库存管控，实施精益生产已经越来越成为共识——以市场需求量为生产基准，按需多频次生产，比大批量生产的经济效果更明显，更有利于资金周转。这就意味着，企业必须做好市场调研，以市场数据为生产、库存的标准，建立科学的销售预测模型，抛弃传统粗放式生产模式。

04
“硬预算”、细化与授权原则

对现金流管理，企业要严格按照规定进行。对预算，要形成“硬预算原则”，强调预算要“硬”，刚性要强，弹性要小。预算一旦确定，全部现金收入都必须纳入预算范畴，任何人都不能随意更改，包括创始人本人也不能轻易变动预算规划。执行过程中，如果没有预算就不能开支，开源节流，避免一切预算超支的现象。

想要做到“硬预算”，就必须遵循预算细化原则。每一笔预算都应精打细算，详细说明预算的分类、标准、定额、负责人等，不忽视每一个细节。只有细致的预算，才能保证资金流向最需要的环节，保证现金的支出精准，可以逆查询。

同时，现金预算支出的流程，必须按照规定推进，由各部门负责人主持编制，审核后报财务部门，经企业批准确认的预算授权财务部门控制执行。如果预算超支属于合理范围，必须由总经理以上级别的领导签字后才能生效。如果预算超支缺少合理解释、未列入正常经营范围，那么财务部门必须拒绝这类开支。

05
提升对短期债务的偿还能力

短期债务对现金流会产生非常明显的影响。短期偿债能力不足的企业，会陷入拆东墙补西墙的恶性循环，一旦某一笔债务无法偿还，随后到期的其他短期债务很有可能压垮企业，使资金链彻底断裂。短期偿债能力是关系企业生死存亡的能力，企业必须提升对短期债务的偿还能力。

企业短期偿债能力，会通过两个指标体现。

（1）流动比率，即流动资产与流动负债的比率，表示每一元流动负债有多少流动资产抵偿。

流动比率的公式为：流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%

理想状态下，流动比率应达到200%。实际经营中，普通企业应达到150%以上；重资产企业，如加工企业、房地产企业如果低于100%，意味着短期偿债能力不足，很有可能遇到资金链断裂的问题。

（2）速动比率，即速动资产与流动负债的比率，比流动比率更能严密地测验企业的短期偿债能力。

它的计算公式为：速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%

速动资产是指变现速度快、变现能力强的流动资产。理想状态下，速动比率应达到100%，企业短期偿债能力才健康；低于50%，意味着企业短期偿债能力不足，很有可能遇到资金链断裂的问题。

06
保持合理的负债比率

几乎所有企业都存在负债，这是市场经济的正常现象。负债经营可以让企业获得财务杠杆，增加现金流；但同时，也要承担负债带来的筹资风险损失。让负债比率处于合理范围内，做到适度负债，这才是正确的财务管理模式。

从世界范围内来看，欧美企业的资产负债率在55%左右，日本、韩国则为75%。我国的合理资产负债率，在60%左右合适。过低，说明企业融资能力差；过高，财务风险太大。

当然，这一比率并非固定，而应根据企业资金结构、经营具体情况来确定。企业实际经营中，如果生产经营较好、资金周转快，可以适当提高资产负债率；但对重资产、经营不理想的企业，应当降低资产负债率。

如万达集团曾经超过90%的资产负债率，很显然是不利于企业资金流运转的，所以万达集团必须不断剥离各类产业，否则很有可能面临银行断贷的风险。

本文就为大家整理到这里，希望对大家有所帮助，在这里小编为大家推荐一门课程《现金流与营运资本管理》，把握企业资金流动性管理与控制，提升资金使用效率和资金价值，学习国内外先进的资金集中管理模式与经验，提高现金管理水平。欢迎报名预约！

上一篇清扫风险漏洞疏通企业大动脉

下一篇 20年财务总监的45条职业生涯感悟，很务实！

新政系列课程推荐

快速解析国家财税最新政策咨询热线：400-111-0518

中国会计准则最新调整与实务应用

个个击破变革真相：解析准则修订亮点，全面了解准则修订背后的深层原因

把握准则动态：传递会计变化及发展趋势，保持财务知识的时效性

传授合规实务技巧：评估修订内容可能带来的实务影响，帮助财务人员准确掌握财务合规要求

全面拓宽财务视野：了解您所不熟知的财务领域，切实提高财务人员的职业素养

在线咨询索取课程
金税三期下，房地产建筑业多税种涉税风险分析与应对

【新政解析】新政全面盘点解析，了解政策对房地产、建安企业的影响
【把握核心】政策变化牵动税务处理变化，点面结合精细化管理
【介绍方法】注重上下游税负链，提供房地产、建筑企业可思考操作的税务处理经验
【防控风险】提供风险管控的思路，提升防范税务风险的能力

在线咨询索取课程
年终税务年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控

【与时俱进】梳理2020年新政，迎战第二次个人所得税汇算清缴

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，明确企业责任与风险

【紧扣实务】结合企业税务实务，让您了解所有常规纳税调整事项

【征管视角】国地税合并后，知己知彼提前做好税务稽查应对准备

在线咨询索取课程
税收新环境下的税务管理与筹划

【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新国家财税政策，打造灵活多样的税收筹划平台
【高起点的筹划】站在企业战略的角度进行企业整体税务筹划，规避税务管理中的风险
【前沿方法引入】从思维变化入手，解密税务筹划中的关键点，助力企业降低税务成本
【丰富案例讲解】结合案例全面理解与掌握几大税种的合理筹划方法与政策应用技巧

在线咨询索取课程