税务稽查是每个企业在经营过程中不可避免的问题，接近年底，是企业收获时期，同时也是税务稽查集中发生的时间段。个体工商户在经营过程中总是容易抱着侥幸的心里去进行违规操作，这样的心态让一大批人纷纷“暴雷”，下面小编就最近的稽查情况，来为大家解读解读。（税务管理课程） 

1

突发！多家个体户被查！

税局年底出手了！

据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示，淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部4户纳税人因未缴纳税款、个体户登记地址虚假、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。

1、查个体户登记地址虚假

违法事实：根据税务登记、工商登记资料中登记地址淮安经济技术开发区明远东路6号12幢37违室信息，检查人员对其进行了实地核实，去你房屋为王德荣、陈梅所有，王德荣称你房屋未租给被查个体户经营使用，也未与被查个体户业主签订房屋租赁协议，房产证复印件也非其本人提供。表明你户登记注册地址虚假。

取得证据：

①工商登记资料

②金三系统打印的《税务登记信息》

③不动产登记簿信息查询结果

④王德荣情况说明

2、开具的增值税普通发票未缴纳税款

违法事实：公司2018年4月开具增值税普通发票50份不含税销售额 4783103.49元，税额143493.06元，开具项目为砂石、PE管等，当月申报后未缴纳税款。

取得证据：

①增值税申报表

②发票开具明细

③欠税明细

3、资金往来不符合经营常规

违法事实：公司对外开具增值税普通发票50份，涉及12户企业，不含税销售额 4783103.49元，税额143493.06元，价税合计4926596.55元。根据银行账户查询信息，公司的银行交易流水无发生额，无购销业务资金流信息。

取得证据：

①银行流水账单

②发票开具明细

举例这四家，被查原因大致相同：

再次提醒！个体户一定要规范经营！

税务稽查是由税务专管员以抽查的方式对企业进行税务稽查，但因人力稽查数量有限，无法进行全面审查与监管。

现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了，通过大数据风险分析后，筛查出的高风险企业进入到稽查名录，税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。

企业一旦税务处理异常，风控系统会直接预警提示，企业应重视税务风险。

2

为什么个体户容易被稽查？

1、不少人觉得个体户简单，不需要做帐

经营个体，如果是定期定额征收，可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

①注册资金在10万元以上20万元以下的；

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的；

③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

2、不少人觉得个体户工商部门不会抽查

很明确的告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

3、纳税意识淡薄，个人账户随意收款

有的个体户老板因为生意规模小，就会利用自己的微信支付宝方式入账，但实际上这种行为也属于偷税漏税！

看看下面这个案例你就知道后果有多严重；

即使你的每一笔收入很少，但是也需要使用公户。

4、不少人利用税收优惠政策，偷税漏税

国家近两年对于个体给予了非常多的补助，比如季度销售额不满30万可以免税等，殊不知国家税务总局正加强个体工商户管理方式，通过完善税制，推进核定征收向查账征收转变，严格定期定额核定征收标准！

3

2021年税务稽查

关注17个方向和提醒

提醒一：电商行业涉税问题，特别是收入的申报是否完整。

提醒二：继续坚持打击虚开虚抵发票的违法犯罪行为。

提醒三：实体企业面临税务稽查的风险。

提醒四：劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估，特别是虚列人员问题。

提醒五：打击利用疫情优惠骗税行为。

提醒六：建筑行业、房地产、医药等行业稽查风险加大。

提醒七：资本交易涉税问题，特别是股权转让是否依法纳税。

提醒八：重点税源企业的税务检查。

提醒九：自然人代开发票的检查。

提醒十：长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常的检查。

提醒十一：个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。 

提醒十二：关联交易、转移定价是否公允合理以及是否具有合理商业目的。

提醒十三：骗取出口退税的专项检查。

提醒十四：废旧物资、农产品行业的涉税检查。

提醒十五：加大对高收入、高净值人群个人所得税的监控和检查力度。

提醒十六：加大对减税降费、放管服以来取消优惠备案、资料留存备查的后续管理和检查。

提醒十七：跨部门交叉风险信息交换、信息不对称等带来的涉税风险。

4

企业应该如何应对税务稽查

1、如果你收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真回应检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。

2、会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

3、对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。

最后，还是要提醒大家，随着金税四期新系统的不断更新壮大，税收违法行为将无所遁形。企业一定要不断加强纳税遵从，提升风险管理水平，合法合规经营，才能长远健康发展，在此小编建议企业可以来参加这门课：《企业常见税务盘点与税务处理汇总》，课程会帮助财务们分析各种费用实际操作方法，掌握不同费用的处理要点和风险规避，减少疏漏的出现。