<p>一、全面把握，突出重点。根据税法科目内容的特点，重点放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上，因为这几个税种考试占分值较多。</p><p><br/></p><p>二、习题练习。总结考试的重点和规律，也根据自身情况选择应试指南或经典题解任意一本辅导书，做一些典型的题目。</p><p><br/></p><p>三、知识点梳理。这个太重要了，每个税种应该有对应的整理，这样既不会混淆，也不难记忆。</p><p>比如这个口诀：（营改增说明见后面）</p><p>1、税法——消费税</p><p>销售什么产品要缴纳消费税？</p><p>“三男三女去开车”</p><p>三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火</p><p>三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石</p><p>去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油</p><p>2、税法——其他</p><p>有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：</p><p>“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”</p><p>有房：房产税</p><p>有车：车船使用税</p><p>有地：土地使用税</p><p>有花：印花税</p><p>3、税法——增值税</p><p>口诀如下:</p><p>在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，营改增后是11%。废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：</p><p>“今日好运气”(7)</p><p>“出门拾废品”(10)</p><p>“拾了13个农产品”(13)</p><p>4、税法——增值税</p><p>口诀如下:</p><p>视同销售货物的行为：</p><p>1将货物交给他人代销</p><p>2销售代销货物</p><p>3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外</p><p>4将自产或委托加工的货物用于非应税项目</p><p>5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……</p><p>6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者</p><p>7将自产或委托加工的货物用于集体福利</p><p>8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人</p><p>口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)</p><p>5、税法——增值税</p><p>口诀如下:</p><p>不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非</p><p>固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)</p><p>几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)</p><p>6、税法——增值税</p><p>进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个</p><p>解译：</p><p>三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)</p><p>免(用于免税项目)</p><p>雇(购进的固定资产)</p><p>几(用于集体福利)</p><p>个(用于个人消费)</p><p>7、税法——企业所得税</p><p>口诀如下:</p><p>在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰。</p><p>“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”</p><p>8、税法——印花税</p><p>口诀如下:</p><p>万三狗女干计(0.03%，购、建、技)</p><p>千一猪管饱(0.1%，租、管、保)</p><p>万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)</p><p>千二姑借十万五</p><p>万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；</p><p>万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；</p><p>十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据</p><p>已贴未画一至三(倍)</p><p>未贴少贴三至五(倍)</p><p>揭下重用二千一(2000至一万)</p><p>五倍罚款也可以</p><p>伪造印花要被抓</p><p>保管不当挨五千</p><p>9、税法——消费税</p><p>口诀如下:</p><p>直接销售进成本，连续生产可抵扣</p><p>其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：</p><p>借：委托加工物资加工费+消费税</p><p>应交税费——增值税(进项税)加工费*%</p><p>贷：银行存款</p><p>如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉</p><p>借：委托加工物资（加工费）</p><p>应交税费——增值税(进项税)加工费*%</p><p>消费税</p><p>贷：银行存款</p><p>消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率</p><p>所以，只记一句：我只交一次消费税！</p><p>10、税法——营业税</p><p>口诀如下:</p><p>免征营业税的项目：残农托医学管(馆)</p><p>残：残疾人为社会提供的劳务</p><p>农：农业机耕排灌植保等</p><p>托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务</p><p>医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务</p><p>学：学校及其他教育机构的教育劳务</p><p>管(馆)：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入</p><p>11、税法——违反税法的法律责任</p><p>口诀如下:</p><p>税法最后一章，违法税法的法律责任</p><p>一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款</p><p>二、偷税：50%以上5倍以下罚款</p><p>三、欠税：50%以上5倍以下罚款</p><p>四、逃税：50%以上5倍以下罚款</p><p>四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款</p><p>五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款</p><p>警察同志对你说：</p><p>你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半</p><p>如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒：一至五杯(倍)</p><p><br/></p>