汇算清缴调整后需要做账吗1111
<p>补缴企业所得税是得做账的。</p><p>应做如下会计分录</p><p>1、报表发送后，确定实际应补缴多少税额的时候</p><p>借：以前年度损益调整10 000</p><p>贷：应交税费--应交企业所得税10 000</p><p>2、缴纳年度汇算清应缴税款</p><p>借：应交税费--应交企业所得税10 000</p><p>贷：银行存款10 000</p><p>3、结转以前年度损益调整</p><p>借：利润分配-未分配利润10 000</p><p>贷：以前年度损益调整10 000</p><p>4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)</p><p>借：盈余公积-法定盈余公积1 000（常规规定10%比例）</p><p>盈余公积-法定公益金500（准则和公司法都没规定具体比例，企业自行决定，这里按5%）</p><p>贷：利润分配-未分配利润1500</p><p><img src="https://stark-attachment.pxo.cn/file/202301/202301311621320147999.jpg" title="" alt="202301311621320147999.jpg"/></p><p>金额小的话，直接记入补缴期的所得税费用好了：</p><p>借：所得税费用</p><p>贷：应交税费用-企业所得税</p><p>借：应交税费-企业所得税</p><p>贷：银行存款</p><p>金额大影响也较大的话就不通过“所得税费用”科目，而通过“以前年度扣溢调整”。</p><p><br/></p>
