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一笔坏账损失,竟然带来了2个所得税的涉税风险,看看这个案例1111



案例税务风险培训

甲公司出借20万元资金给职工王某,由于各种原因,目前企业已经豁免了这笔出借款项。

借:其他应收款-王某  20万元

贷:银行存款           20万元

企业会计处理计入了损失:

借:资产减值损失    20万元

贷:其他应收款-王某  20万元

 

风险一

企业会计处理虽然计入了损失,但是由于不符合税前扣除条件,因此汇算清缴应做纳税调增处理,否则面临企业所得税的涉税风险。

 

风险二

豁免的这笔20万元款项应扣缴职工王某的工资薪金个人所得税,否则面临个人所得税的涉税风险。

 

参考

问题内容:企业借出资金给个人,后来企业豁免了这笔借款,请问,个人针对这笔款项是否要交个人所得税?

答复机构:四川省税务局

答复时间:2020-02-27

答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707)

第六条规定:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

(九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。

对此种情形,如果个人为该单位员工,应按“工资薪金所得”扣缴税款。如果该个人是公司股东,应按股息红利所得税扣缴税款。如果是上述情形以外的人,应当按照偶然所得征税。







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