又至年末核算季，公司财务们要开始最忙碌的账目和货物汇算清缴工作量，但每到这个时期总有些问题会纠缠不清。下面小编就和大家分享一下这方面的经验~

一、库存现金及银行存款

1.现金账上不能出现负数；检查现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2.核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、存货盘点及分析

1.各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。是否有盘盈盘亏，需要进行账务和税务处理。（汇算清缴培训） 

2.对大额材料采购或在途物资，追查至相关的购货合同及购货发票，复核采购成本的正确性。同时检查材料采购是否存在长期挂账事项，如有，应查明原因，必要时提出建议调整。

3.出入库是否有相关单据，是否连续编号。

4.是否发生销售退回、购货退回，如何进行处理。

5.货到单未到的存货是否已暂估入账。

6.是否计提存货跌价准备。

实质性分析程序：

（1）按品种分析库存商品各月单位成本的发动趋势，以评价是否有调节生产成本或销售成本的因素。

（2）比较前后各期的主要库存商品毛利率（按月、按生产、按地区等）、库存商品周转率等，评价其合理性并对异常波动作出解释，查明异常情况的原因。

（3）比较库存商品库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。

（4）比较库存商品销售量与生产量或采购量的差异，并分析其合理性。

三、清查固定资产

1.各项固定资产账面数量与不实物数量是否一致，是否存在减值情形。

2.是否有报废资产未清理。

3.损失资产报备资料是否完善。

4.特别提醒：

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告还不能出错。为了帮助大家，小编为大家推荐一门课程：《“社保入税”背景下年终税务风险提示及汇算清缴核心高风险事项把控》，课程结合企业税务实务，关注企业账务调整及申报表内容填报，指导申报要点，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作。