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2021年起,税局将从这些方面稽查企业?

2021年不少地区加大了税务稽查力度,税务稽查新花样频出。今天小编呆大家了解一下,税务机关到底是怎么找上门的?企业又该如何应对?

2021年不少地区加大了税务稽查力度,税务稽查新花样频出。今天小编呆大家了解一下,税务机关到底是怎么找上门的?企业又该如何应对?  财务分析培训


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2021税局又有大动作!

反洗票系统、智慧稽查来了!

近日,深圳市税务局发布反洗票系统需求合同书。

反洗票系统本质上就是跟踪监控你开出的每张发票!

它通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统,深入挖掘大数据资源价值,实现发票疑点数据智能化提取。

通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配的分析及上下游客户关联分析等手段对申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理,降低“洗票”风险。

同时深圳市还将推出智慧稽查系统!

智慧稽查系统能从10大方向,360度无死角监测企业税务问题!

从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判这5个方面开发,建立虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析5大智能分析系统,不给违法犯罪留死角!


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即日起,税局将从这3个方面严查!

2021年,税局将从这三个指标稽查企业:

01税负率

税负率是大家熟知的税收指标,指的是实际纳税额同征税对象的比例。

增值税的税负率= (本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%

增值税的税负率受到进项税额、销项税额和收入的影响。

以下几种情形,企业非常可能被稽查。

1、企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。

2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

4、在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。

若税负率低于预警值,则需要核查有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。销项税额需核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

税负率受地区、行业、市场情况的影响,例如去年疫情的影响,企业税负率普遍下降是合理的。除此之外,以下情形导致的税负率过低是合理的,税务机关询问时提供证明,作出解释即可。

1、产品附加值低。

2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

3、行情波动价格下降。

4、原材料、产成品的库存大。

企业所得税的税负率=(应纳所得税额÷利润总额)×100%

企业所得税的税负率偏低需自查是否存在,不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

02销售变动率

销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%。

销售额变动率通常和税负率结合来进行监控。销售额变动率超出预警值,企业可能存在少计收入的问题,说明企业可能存在偷税问题。

在金税三期等大数据时代的今天,企业业务量的增长或减少是否在行业、区域的合理范围内,税局机关通过一键对比,便一目了然。

03进项税额控制额

本期进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计

税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较,申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额。需要核查是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。


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2021年,10种情形,7个行业将被严查!

企业赶紧对照自查!

01各注册信息有异常

例如,登记注册地址是虚拟地址,不符合对外经营的条件,法人、财务负责人年龄偏大,成立时间短,但业务量急剧增加。有这种特征的企业,非常可能是虚开发票的空壳企业,必须严查!

02买发票

很多公司缺少成本费用,就想到买发票,尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同,但货物流却很难一致,在大数据稽查的背景下,纸是包不住火的!

03发票用量大幅增加问题

税局对发票的管理一直都是非常严格的,不管是办理增额还是增量,都会去现场审查,后期也会加大监管力度。

04农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票,就非常容易被税务局盯上。

同时,如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的,由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的,非常可能弄虚作假,也是税局的重点关注对象!

05骗取出口退税

骗取出口退税由于获利丰厚,在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进,报关行、货代等中介机构参与,采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。

注意了,智慧稽查的背景下,税务将加强与海关数据的共享,对报关行、货代等特殊行业将进行检测,对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。

06大额公转私

随着税务与九大商业银行的联网核查,以及今年大额现金管理制度的陆续试点,未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税?还想用现金发工资不缴纳个税?查到必罚!

注意,以下9类交易最容易被稽查!

07税负率异常

08长期零申报

连续3-6个月零申报或者不申报,将被列为非正常户。

09享受税收优惠

重点检查满不满足税收优惠的享受条件,比如,高新技术企业,弄虚作假的,一律“摘帽”!

10重点税源企业

重点税源企业由于税收贡献大,自然是稽查的重点,即便是报表也要比别人多报送几张,不光报送给税务,还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后,企业就“透明”了,还想弄虚作假?可太难了!

11重点行业

1、电商行业,赚钱不交税的时代过去了。

2、建筑行业,买票的行为实在是太普遍了!

3、劳务派遣行业,人工费的问题是个大问题。

4、医药行业,虚开风险非常大。

5、外贸行业,出口退税最容易出问题。

6、高新技术企业,享受优惠多,自然要严查!

7、石化行业:变名销售现象严重,涉嫌虚开犯罪风险大。

如何进行汇算清缴,大家都清楚了吧?这里,对于年终税务安排,在企业进行各类涉税事项自查的同时,大家有没有做好排查出可能存在的涉税风险事项并准备好相关防范措施?这里,小编给大家推荐一门好课年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控从企业税务风险角度出发,关注企业账务调整及申报表内容填报,指导申报要点,让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时,了解纳税误区,降低被税务稽查的风险。