1、在次年5月31日前收到发票,可直接在当年企业所得税汇算清缴时予以扣除
2、次年5月31前仍未收到发票,只能进行纳税调增,然后等收到发票时再补追扣除(不得超过5年)
发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,第二年才入账,这种情况应该怎么办?
通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用),分录虽然是做到2022年的,但是不影响2022年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,可直接结转到“利润分配--未分配利润”科目里。
例 2021年某公司收到一张2000元 企业所得税 咨询费发票,未入账也未计提。 如何处理?
2022年报销时,会计分录如下(单位:元):
借:以前年度损益调整2000
贷:库存现金 2000
计算多缴的企业所得税:
借:应交税费--应交所得税500
贷:以前年度损益调整500
结转时:
借:利润分配--未分配利润1500
贷:以前年度损益调整1500