公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，7个涉税问题拿不准

2022-05-18 来源：老三会计

请问（税务培训）

请问一

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，平时这些人员的伙食费、查体费等都是我们公司统一负担，请问能否计入职工福利费来税前扣除？

答复：

可以计入职工福利费来税前扣除。

请问二

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，我们能否和劳务派遣公司在派遣合同约定把工资直接支付给劳务派遣人员，请问是按照工资薪金来税前扣除还是按照劳务费来税前扣除？

答复：

直接支付给劳务派遣人员的支出，应作为工资薪金支出来税前扣除。

请问三

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，我们每月支付劳务派遣公司的费用都是取得劳务派遣发票后付款，请问我们用工企业会计上如何做账？能否抵扣增值税？

答复：

若是取得专票，可以抵扣增值税，属于企业成本费用。

借：生产成本

管理费用

制造费用

合同履约成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

请问四

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，我们每月支付劳务派遣公司的费用都是取得劳务派遣发票后付款，请问我们用工企业是否还需要给这部分人员申报个税？

答复：

不需要。劳务派遣过来的人员应由派遣单位申报个税和缴纳社保。

请问五

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，过节若是给这些人员发放福利，谁来代扣个人所得税？

答复：

由你用工单位来预扣个税。

请问六

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，请问我们在判断企业所得税小型微利企业标准的时候，是否计入我单位的职工人数？

答复：

是的，需要计入被派遣单位的人数中。

请问七

我们公司有一部分人员是劳务派遣过来的人员，请问这些人员因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？

答复：

谁用工、谁抵扣。