财务总是一个热门词，大家对财务的人员的期待夜月越高，在新的环境下总是会遇到一些各式各样的问题，我们就需要系统化的学习来拓展自己。让我们从业务快速增长下的财务挑战开始，去寻找解决挑战之道。（财务总监培训）

　　一、华为财务组织架构发展伴随业务的发展，华为财经通过四统一、ERP推行、项目“概预核决”四算、共享中心建设、IFS变革和财务蓝军建设，一步步成长为世界级的财务组织。

　　这里我想强调一点，华为财经组织的成长不是一蹴而就的，一定是根据业务的发展阶段逐步成就的，各个企业学习华为，一定要了解自己业务所在的阶段。

　　有很多教授研究华为，其中有一个叫陈春花，以前写过一篇文章，叫做《当管理水平超过经营水平，企业就离亏损不远了》，建议大家好好读读，财务变革一定要匹配业务的成长。

　　经过这么多年的业务和财务“相爱相杀”的融合发展，华为财务组织发展形成如下的三支柱架构。

　　最左边是客户需求，然后到区域需求，也就是反馈给了销售，销售反馈给财务BP，后面是财务三支柱架构。

　　财务三支柱模型：

　　BP：业务伙伴，实现作战能力协同化；

　　COE：能力中心，支撑能力专业化，比如提供税务、资金解决方案；

　　SSC：共享中心，标准服务共享化。

　　这张图在华为还有另外一个说法，叫“脑袋对着客户、屁股对着领导”，看看这里的架构，右边的3个财务在向左看，是看客户。业务伙伴（BP）是直接承接外部客户需求，通过COE和SSC的支撑，一起实现公司的经营目标。

　　二、财务BP如何做好业务伙伴

　　财务BP是离客户最近的，和业务一起直接服务客户的，业界也叫业财融合。

　　我在华为做了7年海外销售端的财务BP，做了3年产品线的财务BP，期间做了大量的项目，我把华为财务BP做了个总结，九个字：

　　在一起

　　懂业务

　　提建议

　　“在一起”包括三层含义：

　　① 把财务BP配置到相应的组织里面去；

　　② 财务BP要和业务人员坐在一起；

　　③ 财务BP的心要和业务在一起。

　　财务是对应组织经营团队的一个成员，时刻要以团队绩效为第一要务，时刻牢记：我们是一个团队。所有的事情都是“我们”的事情，不分销售的、服务的等等。

　　“懂业务”要求财务人员更好的学习业务知识，我以前自己开玩笑：我是业务里最懂财务的，财务里最懂业务的。懂业务要根据具体从事的岗位来要求。

　　“提建议”分为两类：控风险和促增长。跟“懂业务”一样，我们要结合具体的岗位来要求。

　　比如在项目财务管理中，财务如何具体的“懂业务”、如何更好的“提建议”，我们将在《支撑经营目标的项目财务管理》课程中详细探讨。（点击了解详情）

　　三、企业经营目标是如何生成的？——DSTE

　　财务管理是为了支撑经营目标的，所以财务BP需要理解经营目标的生成机制。

　　华为的DSTE（从战略到执行）机制完整解释了组织经营目标从生成到绩效评价的完美闭环。

　　华为成功的基因是啥？我认为DSTE是华为各种目标达成的最基础的运作机制，也是最核心的逻辑。

　　看一下这张图，战略规划SP是经营目标的源头，强调战略SP对年度经营计划和预算BP的牵引，最后通过“管理执行与监控”形成完美闭环。

　　在这里，财务BP“懂业务”，就需要理解公司的战略和执行，在DSTE整个流程中，财务SP/BP通过战略预算、年度预算、日常经营分析和滚动预测形成数字化或货币化的报表，来不停揭示业务活动的结果和风险，并“提建议”。

　　这里华为的组织绩效管理被称为“拧麻花”机制，通过财务管理报告的支撑，保证华为“全营一杆枪”，心往一处想，力往一处使。

　　这张图是讲收入和成本如何拧在一起，最后通过区分费用可控性，形成差异化的可衡量的利润结果，通过这个机制把销售、研发捆绑在一起。

　　四、经营目标是如何落地的？——项目管理

　　刚才提到，公司整体经营目标确定和管理需要通过DSTE落地，这是一个机制。

　　比如华为现在最大的海外代表处是印度尼西亚，每年销售收入20多亿美金，CEO来管，他肯定要把收入、利润指标分解下去，分解给谁？具体到哪个最小的单元来承接代表处的经营责任？

　　这张图可以看到最左边是一个个的项目，右边是一个个的客户，然后到国家，再到地区，最后输出到集团总部。在华为，项目是最小的经营单元。

　　华为就通过最基础的项目来落地经营目标。简单的80/20原则，管理好20%数量的大项目，就可以管理好公司整体80%的收入和利润，这样“自下而上”的机制保障了公司经营目标的实现。

　　五、项目财务管理的“5懂”

　　我们说财务BP要懂业务，而业务目标要靠项目来实现，所以我们重点要做好项目财务管理。

　　项目财务管理有“5懂”：

　　① 懂项目管理：我们要了解项目的不同阶段，比如不同阶段对人力的需是不一样的，不能是一个项目10个人从头干到尾，没有资源的新增和释放；

　　② 懂合同：比如付款条款是如何约定的；

　　③ 懂产品：它是什么产品、有什么特性、施工过程中的先后顺序是咋样的；

　　④ 懂会计：比如哪个时点确认收入，如何把业务管理和财务管理结合在一起；

　　⑤ 懂组织绩效设计：项目经常是临时的，做完就撤了，如何设计这个项目的组织绩效。

　　六、项目 “概预核决”四算管理

• 概算：估算合同利润，充分评估风险，决策是否签约；
• 预算：承接概算利润目标，落实经营责任人并充分授权；
• 核算：对照预算目标，过程监控；
• 决算：项目执行完成后的经验总结，提升组织能力，提升下一次概算能力。

　　下面给大家展示下项目“概预核决”四算的逻辑图：

　　首先我们看逻辑图最上面是LTC流程，也就是说我们讲的项目“概预核决”四算是支撑华为主流程之LTC流程落地的财务流程。

　　这个流程对任何销售型的组织均具有参考价值，只是行业不同，在预算和核算环节略有差异，但概算和决算环节对各个行业均具有很强的参考意义。

　　当然对于产品研发过程，项目财务管理部门也具有一定参考意义，我们也正在开发产品研发IPD财务管理的相关课程，产品研发后，这里的流程就完美衔接。

　　虽然我们叫“概预核决”，但从实际各公司的业务发展阶段看，我觉得应该是“预核决概”——先预算，再核算，再决算，最后概算，或者“核决概预”，更能反映各公司的经营现状。现在很多公司猛然做概算可能都做不到，因为很多东西没有梳理。

　　整个项目“概预核决”部分，最好的学习方式是以实际项目演练和案例讨论，来揭示财务如何作为价值整合者，牵引公司经营目标的达成。比如：

　　1. 懂业务：如何在践行“以客户为中心”，解决项目经理备用金问题？

　　2. 提建议之控风险：如何评价新客户，如何规避新客户的各项风险？

　　3. 提建议之促增长: 如何有效调整项目计划，达成年度收入目标？

　　4. 懂战略：亏损合同该不该签？

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