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资深财务总监忠告——企业资金管理需谨慎!

什么是资金管理?

什么是资金管理


1与资金管理有关的名词


现金流、现金为王、内部银行、现金控制、财务……


2资金问题的深层次原因


第一,最容易出事的,就是企业发展太快。好多领导们都不理解,企业发展太快,资金不足的原因在哪里?


很多企业赶上市场大发展,自己又有很好的创意和策划,企业过快的发展,在这种情况下,繁荣的景象让老板高兴的同时忽略了一点,业务作大的同时,必须匹配相应的现金。


管理不好,策略不好导致缺钱,财务通常只能建议。


因发展过快导致企业缺钱,作为财务人员,不仅要知道缺钱的原因,还要知道缺钱的速度。财务如果只能到公司缺钱的时候才说已经晚了。


财务人员需要事先和老板沟通可能出现的各种资金情况。



第二,确实缺乏资金管理的能力,好多企业没有这个能力。


比如有一个客户,6000万的资产一年做1.4亿的时候活得挺好,他现在想做大,也弄来一些钱,说我要做到2.8亿,6000万的资产是不是翻一番,有1亿2就够了呢?


可能一个亿就能支撑2.8亿的规模,但是因为企业管理水平不行,当东西一旦买多的时候,无论是做采购的还是库房的都乱套了,就不是1.2亿对2亿8了,这时企业马上就面临着现金流断裂,马上就倒闭了。


这就是没有资金管理的能力,当企业做复杂的时候,资金恶性往里添,就出现现金流断裂。


第三,好多企业有个误区,认为只要要发展到一定规模就不缺钱了。


这种企业不是谁都可以这么做的。那是高科技企业,有创新的商业模式的可以去诓钱。很多企业只能靠自己,或者借高利贷,偶尔用用银行的资金,靠这种方式去积累的时候,你没有烧钱的基础,如果没有利润,企业钱越花越少,导致企业在发展的同时,其实他是在走向深渊。


所以这个商业模式可不能误信!利润下降的同时,其实就是现金流断裂的那一刻。


最后,营运资金储备不够


有一家公司他是赊上游企业的帐,突然有一天他的上游企业倒闭了,法院一清理,你欠人的钱赶快给人家,没有人给你提供继续的现金流的来源,银行一看也害怕了,到点该借给你的钱也不敢借了,就发生了联动的效应。


在这种情况下,任何敏感因素都会触动企业出问题,如果平时没有任何的准备和储备,企业倒闭了。


3企业资金管理的几个阶段


安全第一阶段:资产额在2000万以内,通常把资金安全放在第一位,由家人自己管钱,财务经理没有出纳重要。建议:钱的事由老板信任的人定期汇报。


安全第一,兼顾管理阶段:资产在2000万到1亿以内,由企业的亲信管理资金,最常见的问题,老板经常问:钱花到哪里去了?这时候需要管理。


管理第一,安全并重的体系化阶段:资产规模超过1个亿,企业家、财务都需要突破资金管理瓶颈,需要财务做些事情,比如建立资金管理体系。


 思考:   务要做什么呢?怎么去做? 


三大角度去考虑:

1、现金本身

2、产生和消耗现金的事项

3、相关的专项问题和论证


从做事的角度看考虑:

1.现金的盈利性

2.现金本身的安全性

3.现金短缺风险

4.集团资金效率

5.投融资


4系统化管理资金的总体设计——5件事


1、资金策略

2、做计划,按照计划管理

3、定期报告与分析

4、建立收支制度,并严格执行

5、资金管理的审计核查



不同的现金管理内容有何不同


1资金策略


案例某企业老总经营钢板粗加工,赚了第一桶金。在2008-2010年左右,看到周边的一些企业经营困难,资金紧张,便连续买入几个厂房,一开始是想持土地以便升值,买了厂房后发现空着太可惜,就准备扩大主业,买入钢板加工设备,产线前后延展;后来,跟政府协商,又准备在周边搞旅游地产,买入几百亩荒山。


这期间,把厂房土地全部抵押带两款。2年后,由于贷款过多,利息开支压力巨大;新上的工厂项目一时不能盈利,银行贷款一年到期,企业报表太难看-亏损了,银行不再同意展期。


巨大的资金压力使得该老板不得不低价转让了几个厂房,暂停旅游项目。借入民间高利贷以应付每天不断流血的状态。


注意财务不拿主意不代表不能出主意


1、融资与投资配套:钱的来源与投向:短期来源用于短期项目,长期来源用于长期项目,如案例中的企业资金错配,短贷长投,偶尔一次勉强可以,但长期可能导致极大的问题。财务提醒老总时,要计算回报。三年期项目投入产出节奏配套管理,计算中就可以发现问题。考虑融资与投资的配套。企业资产负债表,长期负责和所有者权益的资金要和长期资金配比,不成比例,企业可能面临极大风险。


2、项目投入与产出节奏配套:又如案例:项目投入与产出的节奏配套问题。仍如上表,很多项目同时投,资金压力极大。经历过的美国公司同时投资几个国家的项目,因政治、经济等问题,产出不能按计划实现,开会讨论,最终认为集中投资,但收款不配套,导致资金紧张。


3、是否牺牲利润和市场,确保现金流:企业追求市场和利润,但现金流是保证,需要和老板沟通,企业是否可以为现金流放弃利润和市场。参考论坛的帖子,在策略上要做到:当现金流紧张的时候,要选择低回报高现金流的项目。


4、资金统一管理:做计划,按照计划管理。能够做资金计划,大计划小计划,把资金策略落实到计划上来,可以做成一年、季度、月、周等,严格按计划收支。需要采购、销售配合做工作。一方面不配合、一方面不严格,财务自己做出来是不行的。财务要在管理中注意沟通问题。做计划就是要求相关方面对工作做承诺,财务要老板支持做不到要承担各种后果。


定期报告与分析。月末定期开会,要和老板沟通。


定期核查。



资金管理的控制重点和主要内容:


控制重点  

 主要内容

现金收入控制流程

收款机的使用、票据与货款核对、销售日报与收款日报核对

现金支出控制流程    

审批权限、审批标准 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付

库存现金管理     

库存限额、使用范围、不允许做支、每日清查和报告

银行存款管理     

开户规定、转帐结算规定、对帐单核对、票据和印章管理

检查制度

现金收支日报、日常抽查、定期检查、内部审计


制度可以保证不出错。


有制度执行困难的问题,总结为两种打法:


防守式打法:制定制度,要求严格遵守,可能会发现无法包括所有情况,可能老总会突破制度规定而无法执行。


进攻式打法:财务要考虑,突破制度的原因是制度的原因还是个人的原因,如何应对突破制度的问题,如第二天出差报销超过规定额度,审批还是不是审批?


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