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为什么大公司的财务管理做的这么全面,原因终于找到了!

随着企业经营成熟度的提升,管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用;更为重要的是,人们逐渐认识到资金管理在财务管理中的核心地位。

文章节选自《企业司库与现金管理:工具、案例与方法》,北京大学出版社2016年8月出版

随着企业经营成熟度的提升,管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用;更为重要的是,人们逐渐认识到资金管理在财务管理中的核心地位。

基于这种认知,企业司库逐渐从会计职能中独立出来,成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。




 资金管理存在的问题 


在财务管理领域,人们普遍认为企业管理的核心是财务管理,而财务管理的核心是资金管理。


这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中,这也是源于企业集团的分散化资金管理模式中存在的问题。


  • 资金分散化管理造成大量资金散布在分公司、子公司,致使资金利用率低下,存贷双高的现象又提升了融资成本;


  • 资金分散化管理使得,集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时的监控;


  • 资金账户分散化管理容易形成信息孤岛,使得企业集团无法有效地配置资金资源,从而无法做出正确的投融资决策;


  • 资金分散化管理无法发挥集团公司的规模经济效应,获得更多的融资优惠,降低融资成本。




 资金集中化管理的必要性 


在这些问题日益凸显后,企业集团开始尝试实施资金集中化管理,逐步出现了适应不同公司规模、不同发展成熟度、不同金融监管背景下的资金集中化管理模式。


包括报账中心(统收统支、拨付备用金方式)、财务结算中心、内部银行、财务公司、企业司库等。


从目前来看,企业司库管理模式是在金融监管逐步放开、通信技术更为成熟、金融体系更加健全的背景下,实施的一种最为成熟的资金集中化管理模式。


它使得资金管理运作满足了集团公司统一配置金融资源、集中进行风险管理、最大化资金利用效益、为战略管理提供决策信息等,一系列的管理需求。



 何谓司库? 


《现代汉语词典》(第6版)的解释为,司库是指团体中管理财务的人。


郭道扬《会计史研究》(第1卷)提出,司库的历史可以追溯到隋唐时期财计组织中设置的金部、仓部、库部、司农寺、太府寺等职位。



司库的英文“treasury”按照《牛津高阶英汉双解词典》(第7版)的解释,是指英国、美国和其他一些国家的财政部,或者城堡等中的金银财宝库;而与之相关的另外一个英文“treasurer”,是指一个俱乐部或者组织的司库。


根据这些解释,我们可以初步得出一个结论:司库既可以是一种与管理国家财物有关的职位或者岗位,也可以是用来保存这些财物或者汇集这些财物的场所。



 企业司库管理:资金管理的有效模式 


司库概念运用到企业,最早可以追溯至20世纪70年代的欧美国家,作为实现企业战略目标的重要手段之一,司库首先在一些大型企业集团和跨国公司中进行应用。


企业司库也从最早的现金管理,发展为流动性管理、财务规划与决策、投融资决策、风险管理、信用管理、企业员工养老金管理、与银行及其他金融机构的关系管理、融资渠道管理等众多领域。


随着企业经营成熟度的提升,管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用更为重要的是,人们逐步认识到资金管理在财务管理中的核心地位


基于这种认知,企业司库逐渐从会计职能中独立出来,成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。



如今,在更为先进的网络信息技术和金融系统的推动下,企业集团开始将与司库管理相关的功能进行更为专业化的集中管理,以提升企业资金管理的效率,减少资金使用成本,降低资金市场风险。


很多企业也在这一时期,从自身业务发展的角度出发,开始推出各种资金管理服务业务,以期在产品创新、人员配置、技术服务咨询等方面对接企业司库管理的部门或者职能,争取更多的高端企业和机构客户。



 2019全球司库与财资管理峰会震撼来袭 



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