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企业兼并重组新政解读及纳税筹划运作研究报告

  报告简介

  2014 年中国地区企业并购数量与金额环比激增 55%,数量达 6899 宗,金额达 4070 亿美元,均创历史新高。中国大陆企业海外并购交易数量激增,达到 272 宗,同比增幅超过三分之一;金额达到 569 亿美元,同比增幅近 10%。同时,企业并购具有明显的行业性和并购目标多元化的趋势,房地产、专用设备、科技(网络)、金融服务、消费相关等行业成为并购的重点领域。

  火热的并购市场与政策鼓励是分不开的,税收政策更是成为新的促进因素。财税[2014]109 号、财税[2014]116 号、国家税务总局公告 2014 年第 67 号等等积极税收政策的陆续出台是实行将使得 2015 年的并购市场保持利好的发展势头,企业并购规模与数量将会加倍。如何理解好、应用好新政对企业的并购工作产生了重要影响。

  从企业实务的角度看,对收购目标是选择资产收购,还是股权收购?这两种收购方式的涉税处理及其风险主要有哪些?如何选择合适的收购方式及其相关税务风险管控一直是困恼财税同行的重要问题。本报告对并购新政,通过案例分析的形式进行了详细的解读,并结合企业实操中常见的并购涉税风险问题提出了应对建议。

  内容摘要

  1. 企业并购税务操作的重要性

  2. 企业并购的现状及趋势简析

   2.1. 2014 年企业并购回顾

   2.2. 企业并购诱因与环境

   2.3. 2015 年企业并购展望

  3. 企业并购最新涉税政策解读

   3.1. 非货币性资产投资的所得税处理

   3.2. 所得税特殊重组适用条件的调整

   3.3. 股权转让个人所得税政策的修改

  4. 企业并购涉税处理及其筹划

   4.1. 资产收购的税务处理与筹划

   4.2. 股权收购的税务处理与筹划

   4.3. 资产收购与股权收购的比较

   4.4. 企业分立的税务处理与筹划

   4.5. 企业合并的税务处理与筹划

  5. 企业并购涉税风险及其管控

   5.1. 企业并购重组中的涉税风险

   5.2. 企业并购重组中的涉税风险识别

   5.3. 企业并购重组中的风险控制

   5.4. 并购重组涉税风险防控案例

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