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个人所得税筹划之高管薪酬研究报告

  报告简介

  在个人所得税筹划中,高管薪酬员工和外籍人员的个税筹划往往备受关注。如何对工资进行合理筹划,降低个人的税收负担以及如何对外籍人员收入进行合理纳税已成为税务人员所共同追求的目标。

  本报告总结了近几年有关个税政策的修订文件(如税收征管法的修订、中关村政策扩围以及 67 号公告等),同时,针对企业高管的薪酬收入做了深入分析并提出纳税筹划建议。对财税同行而言,将年终拆分、转换工资薪金发放形式是常见的个税筹划方法,而且往往在一定收入范围内兼具筹划和合规性。另,报告也总结了多个企业常涉及的雇员收入项目个税的合规处理方法,具有实操借鉴性。

  此外,由于中外籍雇员的个税制度存在了较大差异,特别是外籍个人,目前有效的法规内容中拥有多项免税项目,故外籍员工的个税筹划是非常普遍和推荐的。GTS 的个税筹划专家表示,熟悉相关的税法规定,利用不同项目间的税率差异并结合企业的管理制度,可以将员工的收入项目做个税的优化处理。

  内容摘要

  第一部分、税法新政

   1.1. 中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)

   1.2. 中关村扩围----对中小高新技术企业向个人股东转增股本应缴纳的个人所得税在5 年内分期缴纳

   1.3. 中关村扩围----股权和分红激励

   1.4. 2014 年第 67 号:股权转让所得个人所得税管理办法

  第二部分、工资费用的个人所得税及企业所得税分析

   2.1. 全国工资水平

   2.2. 两个月的工资合并到一个月发放,个税怎么计算?

   2.3. 企业向自然人借款的利息支出的税前扣除问题

  第三部分、中高收入者个税

   3.1. 年终奖的纳税筹划

   3.2. 房屋、汽车等财产取得的纳税筹划

  第四部分、外籍人员个人所得税

  第五部分、互动问答环节

   5.1. 外籍高管购买商业保险是否可税前扣除?

   5.2. 外籍人员个人所得税筹划

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  本研究报告作者系GTS税务峰会,来源高顿财务培训。原创研究报告,欢迎分享,若需引用或转载请保留此处信息。



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