文章节选自《企业司库与现金管理:工具、案例与方法》，北京大学出版社2016年8月出版

随着企业经营成熟度的提升，管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用；更为重要的是，人们逐渐认识到资金管理在财务管理中的核心地位。

基于这种认知，企业司库逐渐从会计职能中独立出来，成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。

 资金管理存在的问题 

在财务管理领域，人们普遍认为企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。

这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中，这也是源于企业集团的分散化资金管理模式中存在的问题。

• 资金分散化管理造成大量资金散布在分公司、子公司，致使资金利用率低下，存贷双高的现象又提升了融资成本；

• 资金分散化管理使得，集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时的监控；

• 资金账户分散化管理容易形成信息孤岛，使得企业集团无法有效地配置资金资源，从而无法做出正确的投融资决策；

• 资金分散化管理无法发挥集团公司的规模经济效应，获得更多的融资优惠，降低融资成本。

 资金集中化管理的必要性 

在这些问题日益凸显后，企业集团开始尝试实施资金集中化管理，逐步出现了适应不同公司规模、不同发展成熟度、不同金融监管背景下的资金集中化管理模式。

包括报账中心（统收统支、拨付备用金方式）、财务结算中心、内部银行、财务公司、企业司库等。

从目前来看，企业司库管理模式是在金融监管逐步放开、通信技术更为成熟、金融体系更加健全的背景下，实施的一种最为成熟的资金集中化管理模式。

它使得资金管理运作满足了集团公司统一配置金融资源、集中进行风险管理、最大化资金利用效益、为战略管理提供决策信息等，一系列的管理需求。

 何谓司库？ 

《现代汉语词典》（第6版）的解释为，司库是指团体中管理财务的人。

郭道扬《会计史研究》（第1卷）提出，司库的历史可以追溯到隋唐时期财计组织中设置的金部、仓部、库部、司农寺、太府寺等职位。

司库的英文“treasury”按照《牛津高阶英汉双解词典》（第7版）的解释，是指英国、美国和其他一些国家的财政部，或者城堡等中的金银财宝库；而与之相关的另外一个英文“treasurer”，是指一个俱乐部或者组织的司库。

根据这些解释，我们可以初步得出一个结论：司库既可以是一种与管理国家财物有关的职位或者岗位，也可以是用来保存这些财物或者汇集这些财物的场所。

 企业司库管理：资金管理的有效模式 

司库概念运用到企业，最早可以追溯至20世纪70年代的欧美国家，作为实现企业战略目标的重要手段之一，司库首先在一些大型企业集团和跨国公司中进行应用。

企业司库也从最早的现金管理，发展为流动性管理、财务规划与决策、投融资决策、风险管理、信用管理、企业员工养老金管理、与银行及其他金融机构的关系管理、融资渠道管理等众多领域。

随着企业经营成熟度的提升，管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用；更为重要的是，人们逐步认识到资金管理在财务管理中的核心地位。

基于这种认知，企业司库逐渐从会计职能中独立出来，成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。

如今，在更为先进的网络信息技术和金融系统的推动下，企业集团开始将与司库管理相关的功能进行更为专业化的集中管理，以提升企业资金管理的效率，减少资金使用成本，降低资金市场风险。

很多企业也在这一时期，从自身业务发展的角度出发，开始推出各种资金管理服务业务，以期在产品创新、人员配置、技术服务咨询等方面对接企业司库管理的部门或者职能，争取更多的高端企业和机构客户。

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